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税收优惠管理

2013-06-26 10:15 来源:未知 作者:舟山海洋产业集聚 浏览:

减、免、退税项目可分为报批类和备案类二类。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目,以及无明确规定需税务机关审批的减免税项目。

 

61.《增值税暂行条例》规定的免税项目减免税备案

一、业务概述

《增值税暂行条例》明确规定的增值税免税项目包括:农业生产者销售的自产农产品(包括农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品);避孕药品和用具;古旧图书;直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;其他个人(不包括个体工商户)销售自己使用过的物品。

二、纳税人提供的资料

1.《税务登记副本》;

2.《备案类减免税登记表》(主表)1份

3.有关部门批准从事相关货物生产销售的批准文件或证书证明等资料;

对不连续发生业务的、进口业务的、特殊业务的等提供相关原始凭证、发票或其他合法有效的证明资料、帐簿记录以及有关购销合同或其他经营证明材料。

三、纳税人申请办理的时限

对纳税人持续经营期限超过一年以上的免税项目,免税备案实行一年一备,每年一月底前向主管税务机关办理备案手续;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续

对一次性的业务实行一次性报备,应业务发生的月底前向主管税务机关办理报备手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条

2.《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税[2008]81号)

3.《浙江省农民专业合作社条例》(浙江省第十届人民代表大会常务委员会公告第38号)第十九条。

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

 

62.  其它增值税免税项目的备案

一、业务概述

根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)等规定,下列项目免征增值税:(1)对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务;(2)供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器;(3)对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费。(4)对血站供应给医疗机构的临床用血;(5)铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务;(6)县及县以下新华书店和农村供销社在本地销售的出版物;(7)农村电网维护费;(8)军工产品;(9)拍卖免税货物;(10)边销茶;(11)其它文件规定的免税备案项目。

二、纳税人应提供的资料

1、税务登记副本;

2、《备案类减免税登记表》(主表)1份

3、残疾军人需提供:《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》原件和复印件;

4、其它残疾人员需提供:《中华人民共和国残疾人证》原件和复印件;

5、相关部门的证明。

三、纳税人申请办理的时限

对增值税免税产品免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《财政部 国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》(财税〔1994〕11号)

  《财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》( 财税〔1994〕60号)

《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》(财税〔1998〕47号)

《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》(财税〔1999〕264号)

《财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》(财税〔2001〕54号)

《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》(财税〔2001〕97号)

《财政部 国家税务总局关于继续对民族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶实行增值税优惠政策的通知》(财税〔2006〕103号)

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)

《财政部 国家税务总局关于军工企业股份制改造有关增值税政策问题的通知》(财税2007172号)

《财政部 国家税务局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知》(财税〔2009〕141号)

《财政部 国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税〔2009〕147号)

《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》(国税发〔1999〕40号)

《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发〔2007〕67号)

《国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知》(国税函〔2009〕591号)

《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号);

《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)。

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63.农业生产资料增值税免税备案

一、业务概述

符合条件的纳税人生产销售农膜、农药、化肥、农机等生产资料,以及批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机,生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。具体的免税产品如下:

1、农膜;

2、生产销售的氮肥(包括尿素)、磷肥、磷酸二铵、有机肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥(企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。复混肥是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料,包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥(也称掺合肥);

3、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机;

4纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品(包括有机肥料、有机无机复混肥料、生物有机肥)。

二、纳税人应提供的资料

1、《税务登记副本》;

2、《备案类减免税登记表》(主表)1份

3、有关部门批准核发的生产许可证件或资格证明材料;

下列纳税分别应按规定报送相应证明材料:

(一)生产有机肥产品的纳税人

  1、由农业部或省农业厅批准核发的在肥料登记证原件及复印件;

  2、由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定;

  3、在外省销售有机肥产品的,还应提供省农业厅办理备案的证明原件及复印件。

  (二)批发、零售有机肥产品的纳税人

  1、生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件;

  2、生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件;

  3、销售外省、自治区、直辖市生产的有机肥产品的,还应提供省农业厅办理备案的证明原件及复印件。

三、纳税人申请办理的时限

农业生产资料的免税备案实行一年一备,每年一月底前向主管税务机关办理备案手续;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕113号)

《财政部 海关总署 国家税务总局关于农药税收政策的通知》(财税〔2001〕186号)

《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》(财税〔2007〕83号)

财政部 国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知》(财税2007171号)

《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税〔2008〕56号)

 

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64.饲料生产企业增值税免税备案

一、业务概述

免税饲料产品范围包括:

(一)单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品;

(二)混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置,其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料;

(三)配合饲料。指根据不同的饲养对象,饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要,将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后,形成的能满足饲养动物全部营养需要(除水分外)的饲料;

(四)复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量;全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素(4种或以上)、维生素(8种或以上),由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物;

(五)浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。

二、纳税人应提供的资料

1、《税务登记副本》;

2、《备案类减免税登记表》(主表)1份

3、省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明。

三、纳税人申请办理的时限

饲料生产企业增值税的免税备案实行一年一备,每年一月底前向主管税务机关办理备案手续;

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知》(财税[2001]121号)

《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》(国发〔2004〕16号)

《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》(国税函[2004]884号)

 

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65. 个人转让著作权免征增值税备案

一、业务概述

对个人转让著作权免征增值税。个人转让著作权,是指个人转让著作的所有权或使用权的行为。著作,包括文字著作、图形著作(如画册、影集)、音像著作(如电影母片、录像带母带)。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)著作权登记证明、个人转让著作权业务合同原件和复印件;

(三)税务机关要求提供的其他相关资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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66. 残疾人个人提供应税服务免征增值税备案

一、业务概述

残疾人个人提供应税服务免征增值税。残疾人,是指特有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人员和持有《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)的人员》。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)《残疾人证》、《残疾军人证》原件及复印件;

(三)残疾人身份证原件及复印件;

(四)税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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67. 航空公司提供飞机播撒农药服务免征增值税备案

一、业务概述

符合条件的纳税人提供飞机飞洒农药服务免征增值税。提供飞机飞洒农药服务,是指航空公司提供飞机飞洒农药服务,是指航空公司提供飞机从事农业,林业,牧业,渔业的病虫害测报和防治的业务。                             

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)航空公司提供飞机播撒农药服务业务合同原件和复印件;

(三)税务机关要求提供的其他相关资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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68. 技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税备案

一、业务概述

符合条件的纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

技术转让,是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为;

技术开发,是指开发者接受他人委托,就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为;

技术咨询,是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务,是指转让方(或受托方)根据技术转让或开发合同的规定,为帮助受让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术,而提供的技术咨询、技术服务业务,且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)的价款应当开在同一张发票上。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务合同(经技术市场管理办公室审定盖章)以及技术合同登记证明原件和复印件;

(三)外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术,能提供由审批技术引进项目的商务部(原为对外贸易经济合作部)及其授权的地方商务部门(原为地方外经贸部门)出具的技术转让合同、协议批准文件(原件和复印件)的,可不再提供上述科技主管部门出具的技术合同认定登记证明原件和复印件;除外国企业、外籍个人以外的其他纳税人需要提供县级及以上科技主管部门出具的技术合同认定登记证明原件和复印件即可;

(四)外国企业和外籍个人如委托境内企业申请办理备案手续的,应提供委托书原件和复印件(注明与原件一致,并加盖公章),如系外文的应翻译成中文;

(五)纳税人委托中介机构办理鉴证的,可将中介机构出具的符合减免税条件的鉴证材料一并报备;

(六)税务机关要求提供的其他相关资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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69. 合同能源管理项目提供的应税服务免征增值税备案

一、业务概述

符合条件的纳税人实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。

上述“符合条件”是指同时满足下列条件:

(一)纳税人实施合同能源管理项目相关技术,应当符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)规定的技术要求。

(二)纳税人与用能企业签订《节能效益分享型》合同,其合同格式和内容,符合《中华人民共和国合同法》和国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GT/T24915-2010)等规定。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)节能效益分享型合同能源管理项目合同;

(三)节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)规定的技术要求的相关资料。

(四)税务机关要求提供的其他相关资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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70. 离岸服务外包业务免征增值税备案

一、业务概述

符合条件的纳税人根据境外单位与其签订的委托合同,由本企业或其直接转包的企业为境外提供信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)或技术性知识流程外包服务(KPO),从上述境外单位取得的收入免征增值税。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)离岸服务外包项目业务合同原件和复印件;

(三)税务机关要求提供的其他相关资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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71. 台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务免征增值税备案

一、业务概述

符合条件的纳税人从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税。符合条件的纳税人是指取得交通运输部颁发的“台湾海峡两岸间水路运输许可证”且该许可证上注明的公司登记地址在台湾的航运公司。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)从事海峡两岸海上直航业务合同原件和复印件;

(三)交通运输部颁发的“台湾海峡两岸间水路运输许可证”且许可证上注明的公司登记地址在台湾的航运公司原件和复印件;

(四)税务机关要求提供的其他相关资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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72. 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得运输收入免征增值税备案

一、业务概述

符合条件的纳税人从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税。符合条件的纳税人是指取得中国民用航空局颁发的“经营许可证”或依据《海峡两岸空运协议》和《海峡两岸空运补充协议》规定,批准经营两岸旅客、货物和邮件不定期(包机)运输业务,且公司登记地址在台湾的航空公司。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)从事海峡两岸空中直航业务合同原件和复印件;

(三)中国民用航空局颁发的“经营许可”或依据《海峡两岸空运协议》和《海峡两岸空运补充协议》规定,批准经营两岸旅客、货物和邮件不定期(包机)运输业务,且公司登记地址在台湾的航空公司的证明材料原件和复印件;

(四)税务机关要求提供的其他相关资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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73. 美国ABS船级社提供船检服务免征增值税备案

一、业务概述

符合条件下美国ABS船级对其在中国境内提供船检服务取得收入免免征增值税。符合条件是指美国ABS船级对在该社非营利宗旨保持不变,中国船级社在美国享受同等免税待遇。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)美国ABS船级社身份证明原件和复印件;

(三)税务机关要求提供的其他相关资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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74. 随军家属就业服务免征增值税备案

74-1 为安置随军家属就业而新开办的企业免征增值税备案

一、业务概述

为安置随军家属就业而新开办的纳税人,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。

享受税收优惠政策的企业,随军家属必须占企业总人数的60%(含)以上,并有军(含)以上政治和后勤机关出具的证明。

主管税务机关在企业或个人享受免税期间,对此类企业进行年度检查,凡不符合条件的,取消其免税政策。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)驻浙江部队各单位师(含)以上政治部出具的随军家属身份证明原件和复印件;

(三)军(含)以上政治和后勤机关共同出具的加盖部队公章的安置随军家属达到60%(含)以上证明材料原件和复印件;

(四)企业安置随军家属情况表;

(五)税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

74-2 随军家属从事个体经营户免征增值税备案

一、业务概述

符合条件的从事个体经营的随军家属,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。

随军家属必须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明。

主管税务机关在企业或个人享受免税期间,对此类企业进行年度检查,凡不符合条件的,取消其免税政策。

每一名随军家属只能按上述规定,享受一次免税政策。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)驻浙江部队各单位师(含)以上政治部出具的随军家属身份证明原件和复印件;

(三)税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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75. 军队转业干部就业服务项目免征增值税备案

  75-1 安置自主择业的军队转业干部就业而新开办企业免征增值税备案

一、业务概述

为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的纳税人,凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含)以上的,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。

享受优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)师(含)以上部队颁发的转业证件原件和复印件;

(三)企业安置军队转业干部占企业总人数的60%(含)以上的证明材料;

(四)税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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75-2 军队转业干部从事个体经营免征增值税备案

一、业务概述

从事个体经营的军队转业干部,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。

享受优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)师(含)以上部队颁发的转业证件原件和复印件;

(三)军队转业干部身份证原件和复印件;

(四)税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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76. 城镇退役士兵就业服务项目免征增值税备案

76-1 为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业免征增值税备案

一、业务概述

符合条件的为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新开办的服务型企业,当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同的纳税人,提供的应税服务(广告服除外)3年内免征增值税。

符合条件的为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新开办的服务型企业是指《国务院办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知》(国办发[2004]10号)下发后新组建的企业。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)《城镇退役士兵自谋职业证》原件和复印件;

(三)县以上(含县级)民政部门认定的新办服务型企业证明;

(四)县级以上民政部门认定当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同的证明和缴纳社会保险费的证明材料;

(五)税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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76-2  自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营免征增值税备案

一、业务概述

符合条件的自谋职业城镇退役士兵从事个体经营的,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务(广告服除外)3年内免征增值税。

符合条件的自谋职业城镇退役士兵,是指符合城镇安置条件,并与安置地民政部门签订《退役士兵自谋职业协议书》,领取《城镇退役士兵自谋职业证》的士官和义务兵。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)《城镇退役士兵自谋职业证》或师以上政治机关出具的城镇退役士兵身份证明原件和复印件;

(三)自谋职业的城镇退役士兵身份证原件和复印件;

(四)税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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77.失业人员就业项目免征增值税备案

77-1 服务型企业吸纳失业人员免征增值税备案

一、业务概述

服务性企业(广告服务除外)在新增加的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按照实际招用人数予以定额扣减增值税的优惠。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”);

(三)企业工资支付凭证(工资表);

(四)企业与下岗失业人员签订1年以上期限的劳动合同以及为上述人员缴纳社会保险费的证明材料原件和复印件;

(五)税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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77-2 失业人员从事个体经营免征增值税备案

一、业务概述

持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)提供《应税服务范围》服务(广告服务除外)的个体纳税人,在3年内按照每户每年8000元限额扣减当年实际应缴纳的增值税。

二、纳税人应提供的资料

(一)《备案类减免税登记表》;

(二)《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附《高校毕业生自主创业证》)原件和复印件;

(三)失业人员身份证原件和复印件;

(四)税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

增值税减免税备案实行一年一备;

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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78.粮食购销企业增值税减免审批

一、业务概述

对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税,具体包括下列项目:承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的储备轮换粮食;军队用粮;救灾救济粮;水库移民口粮;政府储备食用植物油。纳税人按照要求向主管税务机关提出减免税申请,经主管税务机关审批同意后,享受减免税优惠。

二、纳税人应提供的资料及份数

1、《税务登记副本》;

2、《纳税人减免税申请审批表》一式二份;

3、收储轮换粮油、军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮、政府储备食用植物油的计划、供应单位、供应数量、供应价格等资料;

4、经企业所在地县级以上粮食部门、财政部门审核签署认定意见的《粮食企业免税资格认定表》。

三、纳税人申请办理的时限

企业首次发生免税业务前应报主管税务机关申请免税,以后每年1月底前将有关项目报主管税务机关申请免税。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核→政策法规部门审核→局长审批。

(二)承诺时限

20个工作日。

五、主要政策依据

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字[1999]198)

《浙江省国家税务局浙江省财政厅关于粮食企业增值税征免问题的通知》(浙国税流199997 浙财税政19997号)

 

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79.文化企业增值税减免审批

一、业务概述

文化企业增值税减免范围包括:广播电影电视行政主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入免征增值税党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业,自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。

二、纳税人应提供的资料及份数

1、《税务登记副本》;

2、《纳税人减免税申请审批表》一式二份;

3、文化行政主管部门许可证明原件及复印件;

4、文化事业转制单位应提供转制证明材料原件及复印件。

三、纳税人申请办理的时限

企业首次发生免税业务前应报主管税务机关申请免税,以后每年1月底前将有关项目报主管税务机关申请免税。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核→政策法规部门审核→局长审批。

(二)承诺时限

20个工作日。

五、主要政策依据

《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》(财税[2009]31号)

《财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》(财税[2009]34号)

 

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80.资源综合利用产品增值税减免审批

一、业务概述

对纳税人销售下列自产货物实行免征增值税政策:(1)再生水。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水(矿井水)、生活污水、垃圾处理厂渗透(滤)液等水源进行回收,经适当处理后达到一定水质标准,并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部《再生水水质标准》(SL3682006)的有关规定;(2)以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。胶粉应当符合GB/T192082008规定的性能指标;(3)翻新轮胎。翻新轮胎应当符合GB70372007、GB146462007或者HG/T39792007规定的性能指标,并且翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎;(4)生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。特定建材产品,是指砖(不含烧结普通砖)、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿(岩)棉。  
  对污水处理劳务免征增值税:污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918--2002有关规定的水质标准的业务。 

二、纳税人应提供的资料及份数

1、《税务登记副本》;

2《纳税人减免税申请审批表》一式二份;

3、《资源综合利用认定证书》原件及复印件。

三、纳税人申请办理的时限

企业首次发生免税业务前应报主管税务机关申请免税,以后每年1月底前将有关项目报主管税务机关申请免税。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核→政策法规部门审核→局长审批。

(二)承诺时限

20个工作日。

五、主要政策依据

《财政部国家税务局关于资源综合利用及其他产品及其他产品增值税政策的通知》(财税[2008]156号)

 

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81.黄金增值税减免审批

一、业务概述

黄金生产和经营单位销售黄金(不包括以下品种:成色为au9999、au9995、au999、au995;规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黄金,以下简称标准黄金)和黄金矿砂(含伴生金),免征增值税;进口黄金(含标准黄金)和黄金矿砂免征进口环节增值税;黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金(持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》),未发生实物交割的,免征增值税。 

二、纳税人应提供的资料及份数

1《纳税人减免税申请审批表》(主表)2份

2、《税务登记证》(副本)。

3第三方《检测报告》。

三、纳税人申请办理的时限

企业首次发生免税业务前应报主管税务机关申请免税,以后每年1月底前将有关项目报主管税务机关申请免税。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门审核→政策法规部门审核→局长审批。

(二)承诺时限

20个工作日。

五、主要政策依据

《财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》(财税〔2002〕142号)

《国家税务总局关于纳税人销售伴生金有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第8号)

 

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82. 安置残疾人就业增值税减免报批

一、业务概述

符合条件的安置安置残疾人就业从事原营业税“服务业税目”(广告服务除外)范围内业务取得的收入占其增值税和营业税业务合计收入的比例达到50%的纳税人,按照单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

二、纳税人应提供的资料

(一)《税务认定审批确认表》;

(二)经县级以上(含县级)民政部门或残疾人联合会认定的纳税人,出具上述部门的书面审核认定意见(不需要经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人不出具)原件和复印件;

(三)纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本)原件和复印件;

(四)纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件和复印件;

(五)纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件和复印件;

(六)税务机关要求提供的其他相关资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

申请享受税收优惠政策之前。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核→政策法规部门审核→局长审批。

(二)承诺时限

20个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号);

《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)。

 

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83. 一般纳税人提供管道运输服务即征即退增值税

一、业务概述

试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

二、纳税人应提供的资料

(一)《税务认定审批确认表》;

(二)管道运输业务合同原件和复印件;

(三)实施管道运输业务期间的增值税申报表;

(四)税务机关要求提供的其他相关资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人应于业务发生时前办理报批手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核→政策法规部门审核→局长审批。

(二)承诺时限

20个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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84. 有形动产租赁服务即征即退增值税

一、业务概述

经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

二、纳税人应提供的资料

(一)《税务认定审批确认表》;

(二)人民银行、银监会、商务部及其授权部门批准经营融资租赁业务证明原件和复印件;

(三)有形动产租赁服务合同原件和复印件;

(四)有形动产租赁服务期间的增值税申报表;

(五)税务机关要求提供的其他相关资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人应于业务发生时前办理报批手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核→政策法规部门审核→局长审批。

(二)承诺时限

20个工作日。

五、主要政策依据

《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(实行)>的通知》(国税发〔2005〕129号)。

 

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85.民族自治地区企业所得税减免审批

一、业务概述

民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。

二、纳税人应提供的资料及份数

1、《税务登记证》(副本);

2、《纳税人减免税申请审批表》一式二份。

三、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核→政策法规部门审核→局长审批。

(二)承诺时限

20个工作日。

四、主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第29条及其实施条例第94条

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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86.支持和促进就业所得税减免审批

一、业务概述

对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体在新增加的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税,经省政府批准,我省的定额标准为每人每年4800元。

二、纳税人应提供的资料及份数

1、《税务登记证》(副本);

2、《纳税人减免税申请审批表》一式二份;

3、《企业实体吸纳失业人员认定证明》及其附表的原件及复印件;

4、《就业失业登记证》及主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人申请办理的时限

具有县以上人力资源社会保障部门核发的《企业实体吸纳失业人员认定证明》及加盖人力资源社会保障部门认定戳记的《持〈就业失业登记证〉人员本年度在企业预定(实际)工作时间表》的企业,在年度终了,如果实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加小于预核定的减免税总额,在次年4月底前向当地主管国税机关提出企业所得税减免申请,并在企业所得税汇算清缴时扣减企业所得税。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核→政策法规部门审核→局长审批。

(二)承诺时限

20个工作日。

五、政策依据

《国务院关于进一步加强就业再就业工作的通知》(国发[2005]36号)

《浙江省财政厅 浙江省地方税务局 浙江省国家税务局转发财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》(浙财税政字[2009]11号)

《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告》(公告[2010]25号)”;

《财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税[2010]84号);

《浙江省财政厅 浙江省国家税务局 浙江省地方税务局转发财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(浙财税政〔2011〕2号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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87.取消减免税申请审批

一、业务概述

纳税人享受减免税的条件发生变化的,应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告,报经税务机关审核后,停止其减免税,生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权,以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关备案。

税务机关发现纳税人已不符合减免税政策的,可按规定取消其减免税资格。

二、纳税人应提供的资料及份数

1、《税务登记证》副本;

2、《取消减免税申请审批表》(主表)2份

三、纳税人申请办理的时限

纳税人享受减免税的条件发生变化的,应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告;税务机关发现纳税人减免税条件发生变化,不再符合减免要件的应立即责令纳税人取消减免税。

四、税务机关业务流程及承诺时限

纳税人申请取消减免税的流程及承诺时限与其对相应的减免项目相同,按照谁审批谁取消的原则受理审批。

五、主要政策依据

《税收减免管理办法(试行)》的通知(国税发[2005]129号)第十四条

《财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》(财税[2007]127号)

 

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88.动漫企业所得税减免备案

一、业务概述

经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。企业凡符合政策要求,并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可进行所得税减免税备案,享受减免税税收优惠。

二、纳税人应提供的资料

(一)申请办理减免税手续时提供以下资料:

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

2、本年度有效的“动漫企业证书”复印件(或年审合格证明)、或“重点动漫企业证书”复印件(或年审合格证明),或本年度自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”;

3、主管税务机关要求提供的其他资料。

(二)纳税年度终了后至次年4月底前提供以下资料:

1.动漫企业经营动漫产品的主营收入占企业当年总收入的比例说明;

2.自主开发生产的动漫产品收入占主营收入的比例说明;

3.具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员占企业当年职工总数的比例说明及研究人员占企业当年职工总数的比例说明;

4.动漫产品的研究开发费用占企业当年营业收入的比例说明;

5.享受重点动漫企业税收优惠的,还需提供《动漫企业认定管理办法(试行)》第十三条有关规定的有效证明;

6.主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

取得动漫企业认定证书或重点动漫企业认定证书之后申请办理减免税手续,并于纳税年度终了后至次年4月底前报送相关资料

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《文化部 财政部 国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法(试行)〉的通知》(文市发〔2008〕51号);

《文化部 财政部 国家税务总局关于实施〈动漫企业认定管理办法(试行)〉有关问题的通知》(文产发〔2009〕18号);

《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2009]65号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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89.符合条件的技术转让所得所得税减免备案

一、业务概述

一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。企业凡符合政策要求,并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行所得税减免税备案,享受减免税税收优惠。

二、纳税人应提供的资料

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份)

2、技术转让合同(副本)或技术出口合同(副本);

3、省级以上(含省级)科技部门出具的技术合同登记证明(仅境内技术转让);

4、省级以上(含省级)商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证(仅境外技术转让);

5、技术出口合同数据表(仅境外技术转让);

6、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;

7、实际缴纳相关税费的证明资料;

8、转让的技术拥有所有权或5年以上(含5年)全球独占许可使用权的证明资料;

9、主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税年度终了后至次年4月底前。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

    《中华人民共和国企业所得税法》第27条及其实施条例第90条

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)

《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号)

《浙江省财政厅浙江省国家税务局 浙江省地方税务局转发财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(浙财税政〔2011〕5号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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90.固定资产加速折旧备案

一、业务概述

企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产由于技术进步,产品更新换代较快或常年处于强震动、高腐蚀状态,确需加速折旧的,可以采取缩短折旧年限或者加速折旧的方法。企业凡符合政策要求,并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行所得税减免税备案,享受减免税税收优惠。

二、纳税人应提供的资料

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

2、固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明;

3、被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明;

4、固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明;

5、主管税务机关要求报送的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

    取得固定资产后一个月内。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第32条及其实施条例第98条

《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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91.国家需要重点扶持的高新技术企业所得税减免备案

一、业务概述

国家需要重点扶持的高新技术企业经认定后,可减按15%的税率征收企业所得税。企业凡符合政策要求,并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行所得税减免税备案,享受减免税税收优惠。

二、纳税人应提供的资料

(一)申请办理减免税手续时提供以下资料:

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份)

2、高新技术企业证书复印件;

3、主管税务机关要求提供的其他资料。

(二)纳税年度终了后至次年4月底前提供以下资料:

1.产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明;

2.企业年度研究开发费用结构明细表(见《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号)附件);

3.企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例说明;

4.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明;

5.主管税务机关要求提供的其他资料。

(注:以上资料的计算比例、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定)

三、纳税人办理业务的时限要求

取得高新技术企业认定证书之后申请办理减免税手续,并于纳税年度终了后至次年4月底前报送相关资料。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案。

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第28条及其实施条例第93条

《关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2008〕362号)

《关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008〕172号)

《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号)

《财政部 国家税务总局关于高新技术境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)

《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》(国家税务总局公告2011年第4号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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92.技术先进型服务企业所得税减免备案

一、业务概述

自2009年1月1日起至2013年12月31日止,经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。企业凡符合政策要求,并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行企业所得税减免税备案,享受企业所得税减免税税优惠。

二、纳税人应提供的资料

(一)申请办理减免税手续时提供以下资料:

1.《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

2.技术先进型服务企业认定证书复印件;

3.主管税务机关要求提供的其他资料。

(二)纳税年度终了后至次年4月底前提供以下资料:

1.企业法人营业执照复印件;

2.从事属于《技术先进型服务业务认定范围(试行)》规定的范围的说明;

3.企业从事《技术先进型服务业务认定范围(实行)》内的技术先进型服务业务收入占企业当年总收入的比例说明;

4.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的比例说明;

5.从事离岸服务外包业务收入占企业当年总收入的比例说明;

6.近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为的有效证明;

7.主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

取得技术先进型服务企业证书之后申请办理减免税手续,并于纳税年度终了后至次年4月底前报送相关资料。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)、业务流程:纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)、承诺时限: 7个工作日。

五、政策依据

《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》(财税[2010]65号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

 

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93.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除备案

一、业务概述

    企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业凡符合政策要求,并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行所得税减免税备案,享受减免税税收优惠。

二、纳税人应提供的资料

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份)

2、残疾职工花名册及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件;

3、与残疾职工签订的1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议副本;

4、残疾职工工作安排表;

5、为残疾职工按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的记录或凭证;

6、定期通过银行等金融机构向残疾职工实际支付工资的有效证明;

7、主管税务机关要求提供的其它资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税年度终了后至次年4月底。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第30条及其实施条例第96条

《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

 

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94. 符合条件的软件企业所得税减免备案

一、业务概述

符合条件的软件企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

二、纳税人应提供的资料

(一)申请办理减免税手续时提供以下资料:

1.《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

2.软件企业认定证书复印件(或年审合格证明);

3.获利年度说明;

4.主管税务机关要求提供的其他资料。

(二)纳税年度终了后至次年4月底前提供以下资料:

1.企业法人营业执照复印件;

2.签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明;

3.研究开发费用占企业销售收入的比例说明,以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明;

4.软件产品(嵌入式软件产品或信息系统集成产品)开发销售收入占企业收入总额的比例说明,软件产品(嵌入式软件产品或信息系统集成产品)自主开发销售收入占企业收入总额的比例说明;

5.主营业务拥有自主知识产权证明资料,软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》;

6.主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

取得软件企业认定证书之后申请办理减免税手续,并于纳税年度终了后至次年4月底前报送相关资料。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4号);

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号);

《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第19号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

《关于印发〈软件企业认定管理办法〉的通知》(工信部联软[2013]64号)

 

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95. 集成电路设计企业所得税减免备案

一、业务概述

我国境内新办的集成电路设计企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

二、纳税人应提供的资料

(一)申请办理减免税手续时提供以下资料:

集成电路设计企业需提供:

1.《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

2.集成电路设计企业认定证书(认定文件)复印件;

3.获利年度说明;

4.主管税务机关要求提供的其他资料。

(二)纳税年度终了后至次年4月底前提供以下资料:

1.企业法人营业执照复印件;

2.签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明;

3.研究开发费用占企业销售收入总额的比例说明,以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明;

4.集成电路设计销售收入占企业收入总额的比例说明,集成电路自主设计销售收入占企业收入总额的比例说明;

5.主营业务拥有自主知识产权证明资料;

6.主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

取得集成电路设计企业认定证书(认定文件)之后申请办理减免税手续,并于纳税年度终了后至次年4月底前报送相关资料。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4号);

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号);

《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第19号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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96.企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免所得税备案

一、业务概述

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业凡符合政策要求,并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行所得税减免税备案,享受减免税税收优惠。

二、纳税人应提供的资料

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

2、专用设备类别、名称、型号、性能参数、应用领域、能效标准等说明材料;

3、购置专用设备合同、发票复印件及资金来源说明材料;

4、专用设备投入使用相关证明材料;

5、已享受优惠的专用设备是否转让或出租的说明;

6、主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

  纳税年度终了后至次年4月底前。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第34条及其实施条例第100条

《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备等企业所得税优惠目录的通知》(财税[2008]48号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税[2008]115号)

《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)〉的通知》(财税[2008]118号)

《国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2010]256号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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97.企业研发费用加计扣除备案

一、业务概述

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。企业凡符合政策要求,并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行所得税减免税备案,享受减免税税收优惠。

二、纳税人应提供的资料

(一)申请办理加计扣除时提供以下资料:

1.《企业所得税优惠项目备案登记表》;

2.企业从事的研究开发活动符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》规定项目的说明,如有异议,可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书;

3.主管税务机关要求提供的其它资料。

(二)纳税年度终了后至次年4月底前提供以下资料:

1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算;

2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单;

3.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表;

4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;

5.委托、合作研究开发项目的合同或协议;

6.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料;

7.主管税务机关要求提供的其它资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

项目立项后申请办理加计扣除,并于纳税年度终了后至次年4月底前报送相关资料。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第30条及其实施条例第95条

《国家税务国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕116号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

 

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98.企业资源综合利用减计收入备案

一、业务概述

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。企业凡符合政策要求,并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行所得税减免税备案,享受减免税税收优惠。

二、纳税人应提供的资料

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份)

2、资源综合利用认定证书复印件;

3、综合利用资源的名称、生产产品的名称、产品的技术标准等说明材料;

4、主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

申报享受减免税及次年4月底前。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

    《中华人民共和国企业所得税法》第33条及其实施条例第99条

《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]47号)

《财政部 国家税务总局国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕117号)

《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》(国税函〔2009〕185号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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99.创业投资企业抵扣应纳税所得额备案

一、业务概述

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。企业凡符合政策要求,并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行所得税减免税备案,享受减免税税收优惠。

二、纳税人应提供的资料及份数

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

2、经创业投资企业的备案管理部门核实后出具的年检合格通知书(副本);

3、关于创业投资企业投资运作情况的说明;

4、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料;

5、中小高新技术企业基本情况(包括企业职工人数、年销售(营业)额、资产总额等)说明;

6、由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件;

7、主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人申请办理的时限

纳税年度终了后至次年4月底前。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核备案

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第31条及其实施条例第97条

《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)

《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕87号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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100.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得所得税减免备案

一、业务概述

企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。企业凡符合政策要求,并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行所得税减免税备案,享受减免税税收优惠。

二、纳税人应提供的资料及份数

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

2、有关部门批准该项目文件复印件;

3、该项目完工验收报告复印件;

4、该项目投资额验资报告复印件;

5、取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件;

6、属于优惠期内转让的项目,受让方应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况的有关资料;

7、主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人申请办理的时限

该项目取得第一笔生产经营收入后15日内

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核备案

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第27条及其实施条例第87条

《财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]46号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税[2008]116号)

《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕80号)

《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2012〕10号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

 

101.从事农、林、牧、渔业项目所得税减免备案

一、业务概述

企业从事农、林、牧、渔业项目(国家限制和禁止发展的项目除外)的所得,可以免征、减征企业所得税。企业凡符合政策要求,并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行企业所得税减免税备案,享受企业所得税减免税税收优惠。

二、纳税人应提供的资料及份数

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

2、远洋捕捞企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内;

3、主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人申请办理的时限

申报享受减免税及次年4月底前。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核备案

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令〔2007〕第63号)第二十七条及其实施条例第八十六条

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令〔2007〕第512号)

《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149号)

《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》(国税函〔2008〕850号)

《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔2011〕26号)

《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知》(国家税务总局公告2010年第2号)

《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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102.经营性文化事业单位转制为企业所得税减免备案

一、业务概述

经营性文化事业单位转制为企业,自转制注册之日起免征企业所得税。政策执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日。企业凡符合政策要求,并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行所得税减免税备案,享受减免税税收优惠。

二、纳税人应提供的资料及份数

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

2、转制文化企业认定文件;

3、转制方案批复函;

4、企业工商营业执照;

5、整体转之前已进行事业单位法人登记的,需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明;

6、同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明;

7、引入非公有资本和境外资本、变更资本结构,需出具相关部门的批准函;

8、主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人申请办理的时限

申报享受减免税及次年4月底前。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核备案

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》(财税[2009]34号)

《财政部 国家税务总局 中宣部关于转制文化企业名单及认定问题的通知(财税[2009]105号)

浙江省财政厅 浙江省国家税务局 浙江省地税局 中共浙江省委宣传部转发财政部国家税务总局中共中央宣传部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》(浙财税政字〔2009〕22号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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103.集成电路生产企业所得税减免备案

一、业务概述

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税,其中经营期在15年以上的,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业,并享受至期满为止。

二、纳税人应提供的资料及份数

(一)申请办理减免税手续时提供以下资料:

1.《企业所得税优惠项目备案登记表》;

2.集成电路生产企业认定文件复印件(或年审合格证明);

3.获利年度说明;

4.主管税务机关要求提供的其他资料。

(二)纳税年度终了后至次年4月底前提供以下资料:

1.签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明;

2.研究开发费用占企业销售收入的比例说明,以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明;

3.集成电路制造销售收入占企业收入总额的比例说明;

4.投资额或生产线宽符合要求的有效证明;

5.主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人申请办理的时限

取得集成电路生产企业认定证书(认定文件)之后申请办理减免税手续,并于纳税年度终了后至次年4月底前报送相关资料。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核备案

(二)承诺时限:  7个工作日。

五、主要政策依据

《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4号)

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)

《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第19号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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104.国家规划布局内的重点软件生产企业和集成电路设计企业所得税减免备案

一、业务概述

国家规划布局内的重点软件生产企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。企业凡符合政策要求,并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行所得税减免税备案,享受减免税税收优惠。

二、纳税人应提供的资料及份数

(一)申请办理减免税手续时提供以下资料:

1.《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);;

2.国家规划布局内重点软件企业认定证书或集成电路设计企业认定证书(认定文件)复印件;

3.主管税务机关要求提供的其他资料。

(二)纳税年度终了后至次年4月底前提供以下资料:

1.企业法人营业执照复印件;

2.签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明;

3.研究开发费用占企业销售收入的比例说明,以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明;

4.主营业务拥有自主知识产权证明资料;

5.软件产品(嵌入式软件产品或信息系统集成产品)开发销售收入占企业收入总额的比例说明,软件产品(嵌入式软件产品或信息系统集成产品)自主开发销售收入占企业收入总额的比例说明(仅限重点软件企业);

6.软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》(仅限重点软件企业);

7.集成电路设计销售收入占企业收入总额的比例说明,集成电路自主设计销售收入占企业收入总额的比例说明(仅限重点集成电路设计企业);

8.主管税务机关要求提供的其他资料

三、纳税人申请办理的时限

取得国家规划布局内重点软件企业认定证书或集成电路设计企业认定证书(认定文件)之后申请办理减免税手续,并于纳税年度终了后至次年4月底前报送相关资料。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核备案

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4号)

《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

《关于印发〈国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法〉的通知》(发改高技[2012]2413号)

 

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105.证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税备案

一、业务概述

    对依法成立的证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税(该事项属于事后报送项目)。

二、纳税人应提供的资料

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

2、证券投资基金批准文件;

3、申请免税的收入明细;

4、主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

随年报一起报送。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限:  当场受理。

五、主要政策依据

    《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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106.投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税备案

一、业务概述

    投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税(该事项属于事后报送项目)。

二、纳税人应提供的资料

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

2、证券投资基金分配文件;

3、申请免税的收入明细;

4、投资份额证明件;

5、主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

随年报一起报送。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限: 当场受理

五、主要政策依据

    《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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107.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税备案

一、业务概述

    证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税(该事项属于事后报送项目)。

二、纳税人应提供的资料

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

2、国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件复印件;

3、国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件复印件;

4、申请免税的收入明细;

5、主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

随年报一起报送。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)、业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)、承诺时限

当场受理

五、主要政策依据

    《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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108.小型微利企业所得税减免备案

一、业务概述

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  二、纳税人应提供的资料

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

2、主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人当年办理企业所得税年度纳税申报时

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限:  七个工作日

五、主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第28条及其实施条例第92条

《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]251号)

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》(财税[2009]133号)

《浙江省国家税务局转发国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知》(浙国税函〔2010〕139号)

《财政部 国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2011〕4号)

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2011〕117号)

《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第14号)

《浙江省国家税务局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》(浙江省国家税务局公告2012年第2号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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109.所得税免税收入备案

一、业务概述

对企业取得的下列收入,免征企业所得税:

(一)国债利息收入(事后报送项目):

1、企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税;

2、企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债,其按国家税务总局公告2011年第36号第一条第(二)项计算的国债利息收入,免征企业所得税;

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(事后报送项目);

(三)符合条件的非营利组织的收入(事先备案项目):

1、接受其他单位或者个人捐赠的收入;

2、除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入;

3、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;

4、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;

5、财政部、国家税务总局规定的其他收入。

 二、纳税人应提供的资料

国债利息收入免税收入备案应提供:

(1)《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

(2)申请免税的收入明细及计算说明;

(3)主管税务机关要求提供的其他资料。

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税收入备案应提供:

(1)《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份);

(2)投资合同或协议书;

(3)连续持有上市股票12个月以上的证明材料;

(4)被投资企业作出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料;

(5)申请免税的收入明细;

(6)主管税务机关要求提供的其他资料。

符合条件的非营利组织的收入为免税收入备案应提供:

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》;

2、申请报告;

3、事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度;

4、税务登记证复印件;

5、非营利组织登记证复印件;

6、申请前年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况;

7、具有资质的中介机构鉴证的申请前会计年度的财务报表和审计报告;

8、非营利组织登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前年度的年度检查结论;

9、主管税务机关要求提供的其他资料。

 三、纳税人办理业务的时限要求

国债利息收入免税备案:随年报一起报送

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税收入备案:随年报一起报送

符合条件的非营利组织的收入为免税收入备案:企业申报享受减免税及次年4月底前。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)、业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)、承诺时限

事先备案项目:7个工作日

事后报送项目:当场受理。

五、主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第26条及其实施条例第82条、第83条、第84条、第85条

《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》财税〔2009〕122号

《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税[2009]123号)

《转发财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(浙财税政〔2010〕3号)

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第四条

《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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110.符合条件非居民企业所得税减免备案

一、业务概述

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。下列所得可以免征企业所得税:(一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;(三)经国务院批准的其他所得。

二、纳税人应提供的资料

1、《企业所得税优惠项目备案登记表》(主表1份)

2、 企业情况说明

3、主管税务机关要求提供的其他资料。

三、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限:   7个工作日。

四、主要政策依据

    《中华人民共和国企业所得税法》第27条及其实施条例第91条;

《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)。

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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111. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得减免备案

一、业务概述

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

二、纳税人应提供的资料

(一)《企业所得税优惠项目备案登记表》;

(二)符合公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目所需条件的证明资料;

(三)取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件;

(四)主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

申报享受减免税及次年4月底前。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限:   7个工作日。

五、主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例;

《财政部国家税务总局 国家发展改革委 关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号);

《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)。

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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112. 实施清洁发展机制项目(CDM项目)所得减免备案

一、业务概述

对企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的氢氟碳化物(HFC)和全氟碳化物(PFC)类CDM项目,以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的氧化亚氮(N2O)类CDM项目,其实施该类CDM项目的所得,自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

二、纳税人应提供的资料

(一)《企业所得税优惠项目备案登记表》;

(二)取得第一笔减排量转让收入的会计凭证及账页复印件;

(三)主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

申报享受减免税及次年4月底前。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限:   7个工作日。

五、主要政策依据

《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕30号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

113.实施合同能源管理项目所得减免备案

一、业务概述

对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

二、纳税人应提供的资料

(一)《企业所得税优惠项目备案登记表》;

(二)企业情况说明;

(三)《节能效益分享型》合同复印件;

(四)合同能源管理项目符合“节能减排技术改造”项目条件的证明资料;

(五)节能服务公司投资额及实施合同能源管理项目投资额证明资料;

(六)主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

申报享受减免税及次年4月底前。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限:   7个工作日。

五、主要政策依据

《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

114. 金融机构农户小额贷款利息收入减免备案

一、业务概述

自2009年1月1日至2013年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。

二、纳税人应提供的资料

(一)《企业所得税优惠项目备案登记表》;

(二)减免税贷款户清册,含贷款户名称、证件号、贷款余额、利息收入等内容;

(三)主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

申报享受减免税及次年4月底前。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限:   7个工作日。

五、主要政策依据

《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(财税〔2010〕4号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

115. 保险公司种植业、养殖业保费收入减免备案

一、业务概述

自2009年1月1日至2013年12月31日,对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%比例减计收入。

二、纳税人应提供的资料

(一)《企业所得税优惠项目备案登记表》;

(二)种植业、养殖业保险合同复印件;

(三)主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

申报享受减免税及次年4月底前。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限:   7个工作日。

五、主要政策依据

《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(财税〔2010〕4号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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116. 生产和装配伤残人员专门用品企业所得税免税备案

一、业务概述

符合条件的生产和装配伤残人员专门用品的企业,可在2015年底前免征企业所得税。

二、纳税人应提供的资料

(一)《企业所得税优惠项目备案登记表》;

(二)伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》(复印件),以及申请前年度制作师《执业资格证书》检查合格证明;

(三)收入明细资料;

(四)主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税年度终了后至次年4月底前。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限:   7个工作日。

五、主要政策依据

《财政部国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》(财税〔2011〕81号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

117. 铁路建设债券利息收入所得税减免备案

一、业务概述 

对企业持有2011年—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入,减半征收企业所得税(该事项属于事后报送项目)。

二、纳税人应提供的资料

(一)《企业所得税优惠项目备案登记表》;

(二)申请减半征收的收入明细;

(三)主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

随年报一起报送。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限:   7个工作日。

五、主要政策依据

《财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2011〕99号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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118. 地方政府债券利息所得减免备案

一、业务概述

对企业取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得,免征企业所得税(该事项属于事后报送项目)。

二、纳税人应提供的资料

(一)《企业所得税优惠项目备案登记表》;

(二)申请免税的收入明细;

(三)主管税务机关要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

随年报一起报送。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限:   7个工作日。

五、主要政策依据    

《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》(财税〔2011〕76号)

《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》(公告〔2012〕6号)

 

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119.不予加收滞纳金及不予罚款申请

一、业务概述

因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。纳税人可以通过不予加收滞纳金及不予罚款申请来免于加收滞纳金或罚款。

根据国家税务总局发布的2012年第25号公告,主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的,应纳税额和滞纳金为零,并从8月1日开始执行。由于综合征管软件尚未升级,目前缺少配套的操作方法。纳税人可以通过不予加收滞纳金来免于加收滞纳金。

二、纳税人应提供的资料

(一)纳税人提出申请

1、《不予加收滞纳金及不予罚款文书申请审批表》;

2、纳税人书面申请报告。

(二)2012年8月1日后产生应纳滞纳金且金额为1元以下的

扣款时直接免,无资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人提出申请的需在该笔未缴或少缴税款发生后三年内

2012年8月1日后产生应纳滞纳金且金额为1元以下的。

四、业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→纳税服务科科长。

(二)承诺时限:

1、纳税人提出申请的:5个工作日。

2、2012年8月1日后产生应纳滞纳金且金额为1元以下的:当场办结。

五、政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条;

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十条;

《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第25号)。

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

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