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发票管理

2013-06-26 10:18 来源:未知 作者:舟山海洋产业集聚 浏览:

37.发票首次领购

一、业务概述

依法办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证件后,可以向主管税务机关申请领购发票,税务机关对其提出的申请进行受理、核准,包括对纳税人每次购买发票数量和每月购买数量进行限定,以及对领购发票种类、数量、版本限额进行删除、变更,还可对纳税人的发票经办人进行删除、修改。

向主管税务机关申请领购发票,经主管税务机关审核后,发放《发票领购簿》并领购发票。

二、纳税人应提供的资料

1、《纳税人领购发票票种核定申请表》(主表2份)

2、经办人的身份证明;

3、发票专用章印模。

三、纳税人办理业务的时限要求

四、税务机关工作流程和承诺时限

(一)工作流程:

纳税人申请→大厅受理办结。

(二)承诺时限:

受理环节纳税人提供资料完整,填写内容准确,各项手续齐全,符合受理条件的,办税大厅当场办结。(对于纳税人申请的发票是属于税控发票的,核准还必须申请最高开票限额的审批)。

五、政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条;

《中华人民共和国发票管理办法》第十五条、第十七条、第十八条。

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

 

 

38.发票票种(用票量)的调整

一、业务概述

纳税人因业务量变化等原因,对其使用的发票数量提出调整申请,税务机关对其提出的申请进行受理审核、调查,对纳税人可领购发票进行核定,并进行发票用票量的调整。

二、纳税人应提供的资料

1、《纳税人领购发票票种核定申请表》(主表2份);

2、发票购领簿。

 

三、税务机关工作流程和承诺时限

(一)工作流程:

纳税人申请→大厅受理办结。

(二)承诺时限:

办税大厅受理后对提供资料完整、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。(对于纳税人申请的发票是属于税控发票的,核准还必须申请最高开票限额的审批)。

四、政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条

《中华人民共和国发票管理办法》第十六条

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

 

 

39.防伪税控企业最高开票限额审批(行政许可)

一、业务概述

新认定为增值税一般纳税人的防伪税控企业,可以在认定的同时申请专用发票最高开票限额,防伪税控企业已申请专用发票最高开票限额的,可以根据生产经营实际情况的需要,提出变更最高开票限额的申请,主管税务机关按照相关规定,对其申请受理、调查、许可。

二、纳税人应提供的资料

1、《税务行政许可申请表》(主表)2份

2、《最高开票限额申请表》(主表)2份

3、单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料;

4、供购销合同复印件及其他能证明现使用发票限额不适用于生产经营需要的证明(对于已经被认定为防伪税控企业的增值税一般纳税人防伪税控限额需要变更的)。

三、纳税人办理业务的时限要求

四、税务机关工作流程和承诺时限

(一)工作流程

1、纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审批(最高开票限额为十万元的)

2、纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门审核→局长审批(最高开票限额为百万元及以上的)

(二)承诺时限

1提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的自受理之日起2个工作日内转下一环节;本涉税事项自受理之日起15个工作日内办结。(最高开票限额为十万元的)

2、提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的自受理之日起2个工作日内转下一环节;本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结(最高开票限额为百万元及以上的)。

五、政策依据

《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发[2004]73号);

《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)。

《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知=(国税发[2010]40号)

《浙江省国家税务局转发国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知=(浙国税函[2010]122号)

 

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40. 货运税控企业最高开票限额审批

一、业务概述

认定为增值税一般纳税人的货运税控企业,可以申请货物运输业专用发票最高开票限额,货运税控企业已申请货运专票最高开票限额的,可以根据生产经营实际情况的需要,提出变更最高开票限额的申请,主管税务机关按照相关规定,对其申请受理、调查、许可。

二、纳税人应提供的资料

(一)《税务行政许可申请表》(主表)2份;

(二)《最高开票限额申请表》(主表)2份;

(三)单笔货运业务合同及其复印件和履行合同的证明材料;

(四)提供货运合同复印件及其他能证明现使用发票限额不适用于生产经营需要的证明(对于已经被认定为货运税控企业的增值税一般纳税人税控系统开票限额需要变更的)。

三、纳税人办理业务的时限要求

无。

四、税务机关工作流程和承诺时限

(一)工作流程

1、纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审批(最高开票限额为十万元的)

2、纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门审核→局长审批(最高开票限额为百万元及以上的)

(二)承诺时限

1提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的自受理之日起2个工作日内转下一环节;本涉税事项自受理之日起15个工作日内办结。(最高开票限额为十万元的)

2、提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的自受理之日起2个工作日内转下一环节;本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结(最高开票限额为百万元及以上的)。

五、政策依据

《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发〔2004〕73号);

国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)。

《国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用的公告》(2011年第74号)

 

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41.税控收款机用户最高开票限额的审批

一、业务概述

纳税人使用税控收款机,必须进行发票票种核定,使用税控发票。同时,税务机关须对税控收款机用户的最高开票限额(单张开票最高限额、退票累计金额限额、发票累计金额限额)和数据报送方式、数据报送类型、数据报送期限、数据报送有效期进行审批确认。

二、纳税人应提供的资料

1、《税控收款机用户最高开票限额审批表》(主表)2份

2、《税控收款机用户注册登记表》

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人根据税务机关要求使用税控收款机时,按照通知的有关规定执行,纳税人也可根据自身业务需要,向税务机关提出最高开票限额的申请。

四、税务机关工作流程和承诺时限

(一)工作流程:

纳税人申请→大厅受理办结。

(二)承诺时限:

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场办结。

五、政策依据

《国家税务总局关于印发<税控收款机管理系统业务操作规程>的通知》(国税发[2005]126号)

 

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42.税控加油机装置初始化发行

 

一、业务概述

成品油经营纳税人在使用税控加油机前,应向主管税务机关申请税控加油机的初始化发行。税务机关对其税控加油机进行实地检查,并使用税控设备对加油机完成初始化发行。

二、纳税人应提供的资料

《加油机税控装置初始化登记表》(主表)2份

三、纳税人办理业务的时限要求

成品油经营纳税人在安装税控加油机前2个工作日内要向税务机关申请加油机税控装置初始化。

四、税务机关工作流程和承诺时限

(一)工作流程:

纳税人申请→大厅受理办结。

(二)承诺时限:

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场办结。

五、主要政策依据

《国家税务总局国家质量技术监督局关于加油机安装税控装置和生产使用税控加油机有关问题的通知》(国税发〔1999〕110号)

 

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43.税控收款机初始化发行

 

一、业务概述

纳税人购买税控收款机后,必须到主管税务机关注册登记并实施税控初始化,写入购票信息后税控收款机才能正常使用。

二、纳税人应提供的资料

1、《税控收款机用户注册登记表》(主表)2份;

2、《税控收款机用户最高开票限额审批表》;

3、纳税人领购发票票种核定申请审批表;

4、税控收款机用户卡和税控卡;

5、购机发票复印件;

6、发票领购簿。

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人在安装税控收款机前2个工作日内要向税务机关申请税控收款机初始化。

四、税务机关工作流程和承诺时限

(一)工作流程:

纳税人申请→大厅受理办结。

(二)承诺时限:

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场办即。

五、主要政策依据

《国家税务总局关于印发<税控收款机管理系统业务操作规程>的通知》(国税发[2005]126号)

 

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44.发票验旧(交旧)购新

一、业务概述

发票验旧(交旧)购新是指已经领购过发票的纳税人,于发票使用完后需要继续领购发票的,需到税局机关办理验旧(交旧)购新手续。纳税人将已使用过的发票存根或者开票清册提交检验,税务机关审核人员查验(交旧)、计算发票的开具情况,并按要求录入系统,发售新发票。

二、纳税人应提供的资料

(一)发票验旧:

1、《发票领购簿》;

2、通用手工发票需提供已使用过的发票存根;

3、通用机打发票需提供加盖纳税人印章的《普通发票验旧(缴销)信息传递单》;

4、增值税专用发票和增值税普通发票需提供开票汇总表和明细表,或提供由“选择发票号码查询”所打印的已开发票列表;);

5、作废发票需提供全部联次及相应明细清单;

6、红字发票需提供原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明,红字专用发票需提供由税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知书》。

(二)发票购领:

1、《发票领购簿》;

2、发票专用章;

3、《发票领购单》(主表)1份;

4、一般纳税人领购增值税专用发票或增值税普通发票时还需提供税控IC卡。

三、税务机关工作流程和承诺时限

(一)工作流程:

纳税人申请→大厅受理办结

(二)承诺时限:

提供资料完整、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

四、政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令〔2001〕第49号)第二十一条

中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令〔2010〕第587号)

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令〔2010〕第25号

《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕40号)

《浙江省国家税务局转发国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》(浙国税函〔2010〕122号)

 

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45.发票缴销

一、业务概述

发票缴销是指纳税人办理注销、变更税务登记,取消一般纳税人专用发票使用资格,丢失、被盗发票,流失发票,改版、换版、次版发票(是指对纳税人已购买的发票),超期限未使用空白发票,霉变、水浸、鼠咬、火烧发票,或其他原因造成的损毁发票等,需进行发票缴销处理。

二、纳税人应提供的资料

(一)纳税人涉及注销、变更登记及改版、换版、次版、超使用期限发票的缴销

1、《发票缴销登记表》(主表)2份;

2、《发票领购簿》;

3、需缴销的空白发票。

(二)丢失、被盗发票的缴销

1、《发票挂失/损毁报告表》(主表)2份;

2、《发票领购簿》;

3、遗失证明的材料;

4、刊登遗失声明的版面原件和复印件;

5、丢失空白增值税专用发票的需提供:《〈增值税专用发票遗失声明〉刊出登记表》。

(三)损毁发票的缴销

1、《发票领购簿》;

2、 霉变、水浸、虫咬、火烧残存的发票;

3、其他需要的资料、证明。

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人因注销、变更税务登记进行发票缴销的,按《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定的注销、变更税务登记时限,向主管税务机关申请办理;

纳税人因改版、换版发票,或者超过发票规定的使用期限,需要进行发票缴销的,应当在税务机关规定的期限内进行发票缴销;

纳税人因发票丢失、被盗、损毁或者次版发票的,应按规定时间向主管税务机关报告并办理相关手续。

 

四、税务机关工作流程和承诺时限

(一)工作流程:

纳税人申请→大厅受理办结。

(二)承诺时限:

提供资料完整、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结;有违章问题或者其他情况需要进一步调查的,由相关部门处理完成后予以受理办结。

五、政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令〔2001〕第49号)第二十一条

中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令〔2010〕第587号)

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令〔2010〕第25号

 

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46.企业冠名发票印制审批(行政许可)

一、业务的概述

有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位,可以申请印制印有本单位名称的发票;如统一发票式样不能满足业务需要,也可以自行设计本单位的发票式样,但均须报经浙江省国家税务局授权的主管县(区)国税机关具体审批。一联及二联企业冠名发票,须经省国家税务局同意后方可印制。

二、纳税人应提供的资料

1、《税务行政许可申请表》;主表2份;

2、《企业冠名发票印制申请审批表》;主表2份;

3、企业自行设计的本单位发票式样;

4、对特种行业、特种用途的冠名发票,纳税人需提供相关资质证明;印制出口发票的企业应提供允许出口的批准文书复印件。

5、使用自有软件系统开具发票的,申请人应同时将开票软件程序的说明资料报主管税务机关备案。

三、税务机关工作流程和承诺时限

(一)工作流程:

纳税人申请→办税大厅受理→办税大厅审核办结(首次印制除外)。

(二)承诺时限:

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场办结。

四、政策依据

中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令〔2010〕第587号)

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令〔2010〕第25号)第五条;

《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发〔2004〕73号)浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

 

47.发票代开

一、业务概述

发票代开分为普通发票代开和增值税专用发票代开(包括:一般类型和货物运输业增值税专用发票)。

普通发票发票代开是指由税务机关根据收款方(或提供劳务服务方)的申请,依照法规、规章以及其他规范性文件的规定,代为向付款方(或接收劳务服务方)开具发票的行为。

增值税专用发票代开(一般类型)是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人,提出代开增值税专用发票的申请,主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。

货物运输业增值税专用发票代开(“营改增”纳税人)是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开货物运输业增值税专用发票的纳税人,提出代开货物运输业增值税专用发票的申请,主管税务机关为其代开货物运输业增值税专用发票的业务。

二、纳税人应提供资料

(一)普通发票代开

1、《浙江省代开发票申请表》(主表)1份;申请代开货物运输业普通发票的应提交《浙江省代开发票申请表(货物运输业)》(主表)1份;

2、经办人身份证明原件及复印件;申请代开货物运输业普通发票的可以提交省内国税机关发放的税务登记证(或有效的临时税务登记证)副本原件及复印件;

3、付款方对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料,对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明; 申请代开货物运输业普通发票的可以提交承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单等其它证明。

4、《农民办税方便卡》或由生产地村委会出具的自产初级农产品证明(农民申请开具销售免税农产品申请开票的需提供);

5、当地税务机关开具的《外出经营税收管理证明》(属外来经营业户的需报送)。

(二)增值税专用发票代开:

1、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(主表)2份;

2、税收完税凭证;

3《税务登记证》(副本)。

(三)货物运输业增值税专用发票代开(“营改增”纳税人)

1.税务登记证(《税务登记证》或《临时税务登记证》)副本,经办人合法身份证件及复印件,复印件应注明“与原件一致”并签章;

2.《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》,一式3份并签章;

3.承运人自有车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件;承包、承租车辆、船舶营运的,应提供承包、承租合同及出包、出租方车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件,复印件需注明“与原件一致”并签章;

4.承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单等其它有效证明及复印件,复印件应注明“与原件一致”并签章;

5.发票专用章;

6.国税机关要求提供的其他资料。

①上述资料中的第3项仅在第一次申请代开货运专用发票时提供。

②车辆、船舶的有效证明,是指《中华人民共和国机动车行驶证》和《船舶所有权登记证》;

③营运资质的有效证明,是指《道路运输经营许可证》、《道路运输证》、《船舶营业运输证》。

三、税务机关工作流程和承诺时限

(一)工作流程:

纳税人申请→大厅受理办结

(二)承诺时限

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,办税大厅当场办结。

四、法律依据

《中华人民共和国发票管理办法》第十六条

《浙江省国家税务局关于推广使用“农民办税方便卡”的通知》 (浙国税征[2007]9号)

《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函〔2004〕1024号)

《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发[2004]153号)

《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知》(国税函[2004]1404号)

《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)

《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局转发国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(浙国税征〔2005〕3号);

《浙江省国家税务局关于印发《代开货物运输业增值税专用发票延伸服务点管理办法(试行)》的通知》(浙国税函〔2012〕294号);

《浙江省国家税务局关于税务机关代开货物运输业增值税专用发票若干问题的通知》(浙国税发〔2012〕161号);

 

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48.发票购票特批申请审批

一、业务概述

当纳税人因违法违章等各种情况被税务机关停供发票时,因生产经营需要发票的,可以通过“购票特批”申请,经批准后购买所需要的发票。

二、纳税人应提供的资料

《发票购票特批申请审批表》(主表)2份

三、纳税人办理业务的时限要求

四、税务机关工作流程和承诺时限

(一)工作流程:

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审批

(二)承诺时限:

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的自受理之日起2个工作日内转下一环节;本涉税事项自受理之日起5工作日内办结。

 

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49.辅导期一般纳税人增购增值税专用发票

一、业务概述

辅导期一般纳税人在领购的增值税专用发票数量不能满足经营需要时,可根据经营需要向主管税务机关提出增购增值税专用发票申请。主管税务机关应对纳税人提供的专用发票清单与专用发票记账联进行核对,并确认企业已经缴纳预缴税款之后,允许纳税人继续领购增值税专用发票。

二、纳税人应提供的资料

1.《增值税专用发票开具清单》;

2、当月再次领购专用发票时,应提供上一次领购并开具的专用发票销售额3%预缴税款的完税凭证或者《辅导期一般纳税人增购专用发票抵减或差额预缴增值税申请表》。

三、纳税人办理业务的时限要求

根据纳税人经营需要向主管税务机关提出增购增值税专用发票申请。

四、税务机关工作流程和承诺时限

(一)工作流程:

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核办结。

(二)承诺时限:

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,按规定预缴税款后当场办结。

五、政策依据

《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发[2010]40号)

浙江省国家税务局转发国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知(浙国税函〔2010〕122号)

 

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50.丢失被盗增值税税控设备处理

一、业务概述

增值税一般纳税人丢失、被盗金税卡、IC卡、金税盘(税控盘)和报税盘等增值税税控设备,应及时向主管税务机关报告,税务机关按照规定进行处理。

二、纳税人应提供的资料

1、《丢失、被盗金税卡(IC卡)情况表》(主表)2份;

2、提供公安部门受理报案的有关材料;

3、税务部门要求提供的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

发现丢失后立即报告。

四、税务机关工作流程和承诺时限

(一)工作流程:

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核税务行政处罚。

(二)承诺时限:

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场办结。

五、主要政策依据

《国家税务总局关于印发〈增值税防伪税控系统管理办法〉的通知》(国税发〔1999〕221号)

《国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用的公告》(2011年第74号)

 

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51.申请使用经营地发票审批

一、业务概述

外埠纳税人持《外出经营活动税收管理证明》到异地经营,需要使用经营地发票时可以到经营地税务机关申请领购普通发票。

二、纳税人应提供的资料

1、《纳税人领购发票票种核定申请审批表》(主表)2份;

2、购票员身份证明;

3、注册地税务机关核发的《税务登记证》副本;

4、《外出经营活动税收管理证明》;

5、发票专用章印模;

6、《税务行政许可申请表》(主表)2份;

7、税务代保管资金专用收据。

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明的有效期前,凭税务代保管资金专用收据,和纳税人的实际业务需要,申请使用经营地发票。

四、税务机关工作流程和承诺时限

(一)工作流程

纳税人申请→大厅受理办结。

(二)承诺时限:

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场办即。

五、主要政策依据

《中华人民共和国发票管理办法》第十八条,第十九条

《国家税务总局关于实施行政许可若干问题的通知》(国税发[2004]73号)。

 

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