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认定管理

2013-06-26 10:19 来源:未知 作者:舟山海洋产业集聚 浏览:

23.增值税一般纳税人认定

一、业务概述

增值税一般纳税人认定(小型商贸批发企业除外)是指纳税人向税务机关申请增值税一般纳税人资格认定,主管税务机关受理申请,调查、审核、审批的业务。

二、纳税人应提供的资料

(一)连续十二个月累计应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的(①工业企业年应税销售额在50万元以上;②商业企业年应税销售额在80万元以上;③纳入“营改增”试点范围的企业应税服务销售额超过500万元):

1.填报新版《增值税一般纳税人申请认定表》一式2份;

2.《税务登记证》副本;

3.分支机构需提供总机构国税税务登记证及复印件,总机构增值税一般纳税人有效证件及复印件、董事会决议复印件。

(二)销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人:

1.填报新版《增值税一般纳税人申请认定表》一式2份;

2.《税务登记证》副本;

3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件1份;

4.会计人员的从业资格证明(指财政部门颁发的会计从业资格证书)或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件1份;

5.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件1份;

6.商贸批发企业还应提供(只从事出口贸易,不需要使用增值税专用发票的企业除外):

注册资金在80万元以上的(不含本数),提供营业执照副本及复印件1份;

注册资金在80万元以下(含本数),而职工人数在10人以上(不含本数)的,应提供以上职工的合同;

7.分支机构需提供总机构国税税务登记证及复印件,总机构增值税一般纳税人有效证件及复印件、董事会决议复印件。

以上所提供的复印件应清晰可辩,并加盖公章。

三、纳税人办理业务的时限要求

1、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人(含新开业),可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、已开业的小规模纳税人,年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人,应当在申报期结束后40日(工作日,下同)内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》,申请一般纳税人资格认定。

四、业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门审批。

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的2个工作日内转下一个环节,本涉税事项自受理之日起15个工作日内办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令〔2008〕538号);

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财税令〔2008〕第50号);

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号);

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号);

《国家税务总局关于新认定增值税一般纳税人使用增值税防伪税控系统有关问题的通知》(国税函〔2010〕126号);

《国家税务总局关于〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉政策衔接问题的通知》(国税函〔2010〕137号);

《国家税务总局关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法>若干条款处理意见的通知》(国税函[2010]139号);

《浙江省国家税务局转发国家税务总局关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法>若干条款处理意见的通知》(浙国税函[2010]118号);

《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》(国家税务总局公告2012年第38号);

《浙江省国家税务局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》(浙江省国家税务局公告2012年第10号)。

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

 

 

 

 

24.辅导期增值税一般纳税人认定

一、业务概述

辅导期增值税一般纳税人认定是指新开业的小型商贸批发企业提出申请一般纳税人资格,主管税务机关对其认定增值税一般纳税人申请,进行受理、调查、审核、审批的业务。

二、纳税人应提供的资料

1填报新版《增值税一般纳税人申请认定表》一式2份;

2、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;

3、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;

4、经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;

5、分支机构需提供总机构国税税务登记证及复印件,总机构增值税一般纳税人有效证件及复印件、董事会决议复印件。

注:办理时需出示《税务登记证》副本,以上所提供的复印件应清晰可辩,并加盖公章。

三、纳税人办理业务的时限要求

小型商贸批发企业,可按规定申请办理一般纳税人认定手续。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门审核办结;

(二)承诺时限

15个工作日。

五、主要政策依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令〔2008〕538号);

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财税令〔2008〕第50号);

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号);

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号);

《国家税务总局关于新认定增值税一般纳税人使用增值税防伪税控系统有关问题的通知》(国税函〔2010〕126号);

《国家税务总局关于〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉政策衔接问题的通知》(国税函〔2010〕137号);

《国家税务总局关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法>若干条款处理意见的通知》(国税函[2010]139号)

《浙江省国家税务局转发国家税务总局关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法>若干条款处理意见的通知》(浙国税函[2010]118号)

《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发[2010]40号)

《浙江省国家税务局转发国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(浙国税函[2010]122号)

 

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25. 不认定增值税一般纳税人申请审批

一、业务概述

年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的增值税纳税人,符合《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第五条规定的,申请不认定增值税一般纳税人,主管税务机关对其不认定增值税一般纳税人的申请,进行受理、调查、审核、审批的业务。

二、纳税人应提供的资料

(一)《不认定增值税一般纳税人申请表》及相关证明资料;

(二)《税务登记证》副本;

(三)财务负责人或办税人员的身份证明及其复印件1份。

三、纳税人办理业务的时限要求

认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内批准完毕。

四、业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门审核办结;

二)承诺时限

15 个工作日内办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令〔2008〕第538号);

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令〔2008〕第50号);

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令〔2010〕第22号);

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号);

《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》(国税函〔2010〕139号);

《浙江省国家税务局转发国家税务总局关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法>若干条款处理意见的通知》(浙国税函〔2010〕118号 )。

 

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26.资格认定(残疾人就业税收优惠企业)

一、业务概述

残疾人就业税收优惠企业税务资格认定是指由县以上民政部门或县级残疾人联合会审批认定,以及按照规定不需要民政部门或残疾人联合会认定的,从事生产销售货物或提供加工、修理修配劳务的纳税人,申请办理减免税、退税之前,主管税务机关对其进行税务资格认定的业务。申请税收优惠的残疾人个人,应当出具主管税务机关规定的材料,直接向主管税务机关申请减免税。

二、纳税人应提供的资料

(一)取得民政部门或残疾人联合会认定的单位,提交以下材料:

1《税务认定审批确认表》(主表)2份

2、民政部门或残疾人联合会的书面审核认定意见;

3、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本);

4、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录;

5、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证;

6、出示残疾职工残疾证原件(实地核查时验审)并提供其复印件,残疾职工花名册复印件。

(二)不需要经民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用而直接向主管税务机关提出减免税申请的单位,提交以下材料:

1、《税务认定审批确认表》;

2、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本);

3、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录;

4、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证;

5、出示残疾职工残疾证原件(实地核查时验审)并提供其复印件,残疾职工花名册复印件。

三、纳税人办理业务的时限要求

申请享受税收优惠政策之前。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核→政策法规部门终审

(二)承诺期限

20个工作日。

五、主要政策依据

《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发[2007]67号);

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税[2007]92号)。

 

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27.企业税务资格登记认定

一、业务概述

符合条件的纳税人首次向税务机关提出税收减免税审批(备案申请时),应同时向主管税务机关提出税务资格登记认定,按照现行政策规定,主要包括政府储备食用植物油企业、国有粮食购销企业、高新技术企业、软件产品(含动漫产品)及集成电路企业(包括新办软件产品生产企业与国家规划布局内的重点软件生产企业及集成电路设计企业、集成电路生产企业)、文化转制企业、动漫企业、资源综合利用企业、技术先进性服务企业、非居民企业所得税纳税人等认定。

二、纳税人应提供的资料

(一)政府储备食用植物油企业需提供的资料

1《税务认定审批确认表》(主表)2份

2、拥有油权的政府或政府委托的粮食主管部门下发的文件复印件。

(二)承担粮食收储任务的国有粮食购销企业及经营军队用粮、救济救灾粮、水库移民口粮(包括自行加工和委托加工收回后销售)的其他粮食企业需提供的资料

1、《税务认定审批确认表》

2、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业所在地县级以上国家税务局会同同级财政、粮食部门的书面审核认定意见;

3、承担政府储备粮(油)业务的企业,应提供《粮食承储资格证》复印件,县(含)以上人民政府粮(油)收储计划文件复印件和相关证明、动用储备粮(油)正式批文复印件和相关证明。

(三)高新技术企业需提供的资料

1、《税务认定审批确认表》;

2、高新技术企业证书及复印件;

(四)软件产品(含动漫产品)需提供的资料

1、《税务认定审批确认表〖打开范本〗》(主表)2份;

2、软件产品登记证书复印件。

(五)软件企业和集成电路设计、生产企业需提供的资料

1、《税务认定审批确认表(主表)2份;

2、软件企业认定证书及集成电路设计、生产企业认定文件复印件。

(六)文化转制企业需提供的资料

1、《税务认定审批确认表》;

2、转制文化单位有关证明材料;

(七)动漫企业需提供的资料

1、《税务认定审批确认表》;

2、动漫企业证书及复印件。

(八)资源综合利用企业需提供的资料

1、《税务认定审批确认表》;

2、《资源综合利用认定证书》、《新型墙体材料产品资质认定证书》或产品质量执行标准和质量检测报告。

(九)技术先进性服务企业需提供的资料:

1《税务认定审批确认表》;

2、中国服务外包示范城市人民政府科技、商务、财政、税务和发展改革部门联合评审认定文件;

(十)非居民企业所得税纳税人认定需提供的资料:

《税务认定审批确认表》

三、纳税人办理业务的时限要求

首次申请享受税收优惠政策之前办理。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理或政策法规部门审核办结;

(二)承诺期限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字1999)198号);

《浙江省国家税务局浙江省财政厅关于粮食企业增值税征免问题的通知》(浙国税流199997号 浙财税政19997号);

《财政部国家税务局关于资源综合利用及其他产品及其他产品增值税政策的通知》(财税[2008]156号);

《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号)

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号);

《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号);

《关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2008〕362号);

《关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008〕172号);

《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知(财税[2009]65号);

《财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》(财税[2009]34号);

《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号);

《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》(财税201065号);

《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(税务总局令第19号);

《国家税务总局关于税收协定常设机构认定等有关问题的通知》(国税发[2006]35号);

《国家税务总局关于加强外国企业常驻代表机构税收征管有关问题的通知》(国税发[1996]165号);

《财政部 国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知》(财税[2009]148号)。

《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》(国税函〔2009〕185号)

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28.纳税申报方式核定审批

一、业务概述

纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准,纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

二、纳税人应提供的资料

《邮寄(数据电文)申报申请核准表》(主表)2份。

三、纳税人办理业务的时限要求

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理办结

(二)承诺期限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第26条;

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第30条。

 

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29.汇总申报审核审批

一、业务概述

一个企业总机构或集团母公司和其分支机构、集团子公司、所属直营连锁门店、同城非独立核算分支机构的应税所得,需要由总机构或集团母公司统一申报缴纳增值税的经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税.除有特殊规定外,跨省和省内跨市县总分机构汇总申报按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告[2012]第57号)和《浙江省国家税务局、浙江省地方税务局关于省内跨市、县经营汇总纳税企业所得税征管问题的公告》(公告2013年第3号)有关规定申报纳税。

二、纳税人应提供的资料

(一)汇总缴纳增值税申请

1、《汇总申报申请审批表》(主表)2份;

2、汇总缴纳增值税的申请报告;

3、总、门店经营管理情况;

4、门店名称、所在地、开业时间等情况;

5、总店所在地主管国税机关确认的符合连锁经营企业条件的证明材料。

(二)企业所得税汇总纳税申报申请

1总机构需提供:

(1)总机构应将其所有二级及以下分支机构(包括不参与就地预缴分支机构)信息报其所在地主管税务机关备案,内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。

(2)办理预缴申报时,应向主管税务机关报送企业所得税预缴申报表、企业当期财务报表、汇总纳税企业分支机构所得税分配表和各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)。

(3) 办理汇缴申报时,应向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表、年度财务报表、汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

2、分支机构需提供:

(1)分支机构应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案,内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。

(2)二级分支机构办理预缴申报时,应向主管税务机关报送企业所得税预缴申报表、经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。

(3)办理汇缴申报时,应向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表、经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

三、纳税人办理业务的时限要求

1、要求增值税由总机构汇总申报的纳税人应在其分支机构第一个纳税申报期前及时通知总机构所在地主管税务机关进行“汇总申报”维护。

2、税务机关应将汇总纳税企业总机构、分支机构的税务登记信息、备案信息、总机构出具的分支机构有效证明情况及分支机构审核鉴定情况、企业所得税月(季)度预缴纳税申报表和年度纳税申报表、汇总纳税企业分支机构所得税分配表、财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)、企业所得税款入库情况、资产损失情况、税收优惠情况、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明、税务检查及查补税款分摊和入库情况等信息,按月汇总上传至国家税务总局跨地区经营汇总纳税企业管理信息交换平台。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

1、所得税汇总缴纳:纳税人申请→大厅受理办结

2、增值税汇总缴纳:纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核→局长审批→上报有权审批的税务机关审批

(二)承诺期限

1、所得税汇总缴纳:提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

2、增值税汇总缴纳:本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结。

五、政策依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令[2008]第538号);

《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告[2012]第57号);

《财政部、国家税务局关于连锁经营企业纳税地点的通知》(财税[1997]97号);

《财政部、国家税务局关于连锁经营企业有关税收问题的通知》(财税[2003]01号);

《浙江省国家税务局关于连锁经营企业增值税汇总纳税有关问题的通知》(浙国税流[2005]76号);

《浙江省国家税务局、浙江省地方税务局关于省内跨市、县经营汇总纳税企业所得税征管问题的公告》(公告2013年第3号)。

 

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30.企业所得税核定征收方式鉴定

一、业务概述

根据居民企业的账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及所得税申报等各种情况,税务机关可以对居民企业采用核定征收方式缴纳企业所得税;非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权核定其应纳税所得额。

二、纳税人应提供的资料

居民企业的应提供:

《企业所得税核定征收鉴定表》(主表)2份;

非居民企业的应提供:

非居民企业所得税征收方式鉴定表》(主表)2份。

三、纳税人办理业务的时限要求

居民企业企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次,办理时限为当年3月底前。当年新办企业应在领取税务登记证后3个月内鉴定完毕;

非居民企业应及时办理。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门核准

(二)承诺期限

居民企业20个工作日;

非居民企业15个工作日。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条;

《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号);

《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函[2009]377号);

《浙江省国家税务局关于规范企业所得税征收办法的通知》(浙国税所[2009]4号)。

国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》国税发〔2010〕18号;

国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕19号)

《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号)。

 

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31.定期定额户申请核定(调整)纳税定额

一、业务概述

个体工商户税收定期定额征收,是指税务机关依照法律、行政法规的规定,对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)(以下简称定额)进行核定,并以此为计税依据,确定其应纳税额的一种征收方式。

定期定额征收税款适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级,下同)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。

定期定额户需要调整纳税定额情况:(一)定期定额户的经营额连续三个月超过或低于税务机关核定的定额20%的;(二)未达到增值税起征点的定期定额户,其实际经营额连续三个月超过增值税起征点的;已达到增值税起征点的定期定额户,其实际经营额连续三个月低于增值税起征点的;(三)定额执行期内核定定额的主要因素发生较大变化,需要调整定额的;(四)定期定额户改变经营范围、经营方式或发生迁移经营地址等情况时,需要调整定额的;(五)主管税务机关认为应当调整定额的其他情形。

二、纳税人应提供的资料

《定期定额户自行申报(申请变更)纳税定额表》(主表)2份

三、纳税人办理业务的时限要求

新开业个体工商户应当在办理税务登记之日起15日内,向国税机关提出核定定额的申请,填写申报内容。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理审核→税源管理部门审批

(二)承诺期限

20个工作日。

五、主要政策依据

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局第16号令)

国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》(国税发2006183号)

《浙江省国家税务局个体工商户税收定期定额征收管理实施办法(试行)》(浙国税征[2007]7号)

 

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32.终止定期定额征收方式确认

一、业务概述

终止定期定额征收方式确认是指纳税人符合查账征收条件或者其他情况需要终止定期定额的,由主管税务机关对其终止定期定额进行受理、调查、审核、审批的业务。

二、纳税人应提供的资料

《终止定期定额征收方式确认表》(主表)2份

三、纳税人办理业务的时限要求

定期定额户发生停业的,应当在停业前向税务机关书面提出停业报告、或需延长停业时间的,应当在停业期满前、或符合查帐征收的个体工商户,向国税机关提出终止定期定额征收申请。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门审批

(二)承诺期限

5个工作日。

五、主要政策依据

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局第16号令)

《浙江省国家税务局个体工商户税收定期定额征收管理实施办法(试行)》(浙国税征[2007]7号)

 

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浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

 

 

 

 

 

33.一般纳税人简易征收申请

一、业务概述

增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供特定应税服务,申请采用简易办法征收增值税的,主管税务机关对其申请进行受理、调查、审批的业务。

二、纳税人应提供的资料

《一般纳税人简易征收申请审批表》(主表)2份

三、纳税人办理业务的时限要求

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税大厅受理→税源管理部门审核;

(二)承诺期限

15个工作日。

五、主要政策依据

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)

《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第20号);

《财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》(财税〔2012〕53号)第二条、第四条;

《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2011〕111号)附件2第一条第(五)项第2款;

《财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》(财税〔2012〕86号)第六条。

 

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34.非居民企业享受税收协定待遇备案

一、业务概述

    非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定待遇的,在发生纳税义务之前或者申报相关纳税义务时,纳税人或者扣缴义务人应向主管税务机关备案:(一)税收协定常设机构以及营业利润条款;(二)税收协定独立个人劳务条款;(三)税收协定非独立个人劳务条款;(四)除上述第(一)至(三)项和《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》第七条所列税收协定条款以外的其他税收协定条款。企业凡符合政策要求,并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行税收协定待遇备案,享受相应税收协定待遇。

二、纳税人应提供的资料

1《非居民享受税收协定待遇备案报告表》(主表)2份

2、由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明。

3、税务机关要求提供的与享受税收协定待遇有关的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

发生相关纳税义务之前或申报相关纳税义务时。

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请—大厅受理—税源管理部门审核备案

(二)承诺时限

7个工作日。

五、主要政策依据

《国家税务总局关于印发<非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)>的通知》(国税发[2009]124号)

《国家税务总局关于《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》有关问题的补充通知》(国税函〔2010〕290号)

 

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35.非居民企业享受税收协定待遇审批

一、业务概述

在中国发生纳税义务的非居民企业需要享受以下税收协定待遇的:(一)税收协定股息条款;(二)税收协定利息条款;(三)税收协定特许权使用费条款;(四)税收协定财产收益条款,应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出申请。

二、纳税人应提供的资料

1《非居民享受税收协定待遇审批申请表》(主表)2份

2、《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》(企业适用表格);

3、由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明;

4、与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明;

5、税务机关要求提供的与享受税收协定待遇有关的其他资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

四、税务机关业务流程及承诺时限

(一)、业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核→局长审批

(二)、承诺时限

15个工作日。

五、主要政策依据

《国家税务总局关于印发<非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)>的通知》(国税发[2009]124号)

《国家税务总局关于<非居民享受税收协定待遇管理办法>(试行)有关问题的补充通知》(国税函〔2010290号)。

 

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36.非居民企业所得税征收方式核定

一、业务概述

根据纳税人的账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及所得税申报等各种情况,税务机关可以对纳税人采用核定征收方式缴纳企业所得税。外国企业常驻代表机构应填写《外国企业常驻代表机构企业所得税征收方式鉴定表》,其它非居民企业应填写《非居民企业所得税征收方式鉴定表》报送主管税务机关。主管税务机关应对企业报送的《鉴定表》的适用行业及所适用的利润率进行审核,并签注意见。

二、纳税人应提供的资料

《外国企业常驻代表机构企业所得税征收方式鉴定表》或《非居民企业所得税征收方式鉴定表》。

三、纳税人办理业务的时限要求

 无。

四、业务流程和承诺期限

(一)业务流程

纳税人申请-大厅受理-税源管理科审核。

(二)承诺期限

15个工作日。

五、政策依据

《国际税务总局关于印发<非居民所得税核定征收管理办法>的通知》(国税发[2010]19号);

《国家税务总局关于印发<外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法>的通知》(国税发[2010]18号);

《关于规范非居民企业所得税征收方式鉴定的通知》(杭国税际便函[2010]4号)。

 

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