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2013-06-27 10:30 来源:未知 作者:舟山海洋产业集聚 浏览:

1.设立登记(单位纳税人)

一、业务概述

税务登记是整个税收征收管理的首要环节,是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度,也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,都应依照有关规定办理税务登记。

本涉税事项适用于单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司办理税务登记。

二、纳税人应提供的资料

纳税人需提供以下资料:(联合办证需要复印件一式两份,非联合办证需要复印件一式一份,特殊规定的除外)

1.《税务登记表(适用单位纳税人)》1份(联合办证需提供2份)

2.《新办单位税务登记告知情况登记表》(纳税人自行申报主营业务);

3.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件;

4.注册地址及生产、经营地址证明(产权证或买卖契约)原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件,无偿使用的提供无偿使用证明及房产证明;

5.验资报告或评估报告原件及其复印件;(个人独资企业除外)

6.组织机构统一代码证书副本原件及复印件;

7.有关合同、章程、协议书复印件;(个人独资企业除外)

8.法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;

   特殊情况需附送(或补充的)资料:

(一) 投资方为法人的,需提供法人股东的营业执照和税务登记证副本复印件;个人合伙企业需提供合伙人身份证原件和复印件。

(二)其他单位:有关部门批准设立的文件原件和复印件;

(三)改组改制企业:还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件;

(四)汽油.柴油消费税纳税人:

1、企业基本情况表;

2、生产装置及工艺路线的简要说明;

3、企业生产的所有油品名称、产品标准及用途

(五)外商投资企业:还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件;

(六)分支机构企业(跨县市):

1.总机构营业执照副本复印件;

2、总机构的税务登记证(国、地税)副本复印件;

3、总机构出具的分支机构的有效证明(包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等);

4、下属分支机构信息资料。

(七)涉及到合并、分列、改制、转制等内容的企业尚需提供相关资料。

三、纳税人办理业务的时限要求

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照,或者自有关部门批准设立之日起30日内,或者自纳税义务发生之日起30日内,到税务机关领取税务登记表,填写完整后提交税务机关,办理税务登记。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税服务厅或各市(县、区)政府行政审批中心联合办证窗口受理办结。

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔2006〕38号)

《汽油、柴油消费税管理办法(试行)》(国税发〔2005〕133号)

《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》(国税函[2009]221号)

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于联合办理税务登记的意见》浙国税征[2005]24号

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于完善税务登记管理若干问题的通知》(浙国税征〔2006〕22号)

《关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》(国税发〔2008〕120号)

 

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

2.设立登记(个体经营)

一、业务概述

税务登记是整个税收征收管理的首要环节,是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度,也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,都应依照有关规定办理税务登记。

本涉税事项适用于个体工商户、个人合伙企业办理税务登记。

二、纳税人应提供的资料

纳税人需提供以下资料:(联合办证需要复印件一式两份,非联合办证需要复印件一式一份,特殊规定的除外)

1、《税务登记表(适用个体经营)》1份(联合办证需提供2份)

2、《房屋、土地、车船情况登记表》(仅联合办证需提供1份)

3、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件

4、业主身份证原件及其复印件(个体)

5、负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件(个人合伙企业)

6、房产证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件

7、组织机构代码证书副本原件及复印件(个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户)

三、纳税人办理业务的时限要求

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照,或者有关部门批准设立之日起30日内,或者自纳税义务发生之日起30日内,到税务机关领取税务登记表,填写完整后提交税务机关,办理税务登记。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税服务厅或各市(县、区)政府行政审批中心联合办证窗口受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔2006〕38号)

《汽油、柴油消费税管理办法(试行)》(国税发〔2005〕133号)

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于联合办理税务登记的意见》浙国税征[2005]24号

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于完善税务登记管理若干问题的通知》(浙国税征〔2006〕22号)

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

 

3.设立登记(临时经营)

一、业务概述

税务登记是整个税收征收管理的首要环节,是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度,也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,都应依照有关规定办理税务登记。

本涉税事项适用于:

1、从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的;

2、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人;

3、从事生产经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过180天的;

4、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的;

5从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的;

6非正常户纳税人的法定代表人或经营者(未回原税务机关办理相关涉税事宜)申报办理新的税务登记。

 

二、纳税人应提供的资料

纳税人需提供以下资料:(联合办证需要复印件一式两份,非联合办证需要复印件一式一份,特殊规定的除外)

1、《税务登记表(适用临时税务登记纳税人)》1份(联合办证需提供2份)

2、法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件

3、项目合同或协议及其复印件(承包承租人及非居民企业提供)

4、工商营业执照或其他核准执业证件的原件及复印件(未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的纳税人不需提供)

5、房产证明(产权证或租赁协议)原件及其复印件

6、从事生产经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过180天的纳税人应持《外出经营活动税收管理证明》原件及复印件

三、纳税人办理业务的时限要求

1、从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本;

2、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起30日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本;

3、从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过180天的,应当自期满之日起30日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本;

4、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续,税务机关核发临时税务登记证及副本;

5、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税服务厅或各市(县、区)政府行政审批中心联合办证窗口受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔2006〕38号)

《汽油、柴油消费税管理办法(试行)》(国税发〔2005〕133号)

国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第21号);

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于联合办理税务登记的意见》浙国税征[2005]24号

《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(总局2009年第19号令)

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于完善税务登记管理若干问题的通知》(浙国税征〔2006〕22号)

 

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浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

4、设立登记(货物运输业临时登记)

一、业务概述

为确保我省新旧税制平稳过渡,保证营改增后税务机关为小规模货物运输业纳税人代开货物运输业增值税专用发票工作的顺利开展,根据省局、市局的相关文件,从事货物运输业的纳税人可以按规定在国税机关办税大厅、或者代开货物运输业增值税专用发票延伸服务点申请办理临时税务登记。

本涉税事项适用于:

(一)从事货物运输业应办营业执照而未办的浙江省内个人(个体工商户)可以凭《道路运输证》或《船舶营业运输证》(以下统称《营运证》)及身份证向国税机关申请办理临时税务登记证。

(二)浙江省外已办理税务登记的货物运输业小规模纳税人凭《税务登记证》副本及《营运证》,可在我省国税机关申请办理临时税务登记。

二、纳税人应提供的资料

(一)从事货物运输业应办营业执照而未办的浙江省内个人(个体工商户)需在国税机关提供以下资料办理临时税务登记:

1.《税务登记表(适用临时税务登记纳税人)》1份;

2.居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;

3.《道路运输证》或《船舶营业运输证》(以下统称《营运证》)。

(二)浙江省外纳税人需提供以下资料,在我省国税机关申请办理临时税务登记:

1.《税务登记表(适用临时税务登记纳税人)》1份;

2.已办理税务登记的《税务登记证》副本,经办人的身份证原件及其复印件;

3.《道路运输证》或《船舶营业运输证》(以下统称《营运证》);

三、纳税人办理业务的时限要求

从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证副本。

 四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税服务厅或各市(县、区)延伸服务点窗口受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令〔2001〕第49号)第十五条;

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(中华人民共和国国务院令〔2002〕第362号)第十二条;

《税务登记管理办法》(国家税务总局令〔2003〕第7号);

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔2006〕38号);

国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第21号);

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于联合办理税务登记的意见》浙国税征〔2005〕24号;

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于完善税务登记管理若干问题的通知》(浙国税征〔2006〕22号);

《浙江省国家税务局关于印发《代开货物运输业增值税专用发票延伸服务点管理办法(试行)》的通知》(浙国税函〔2012〕294号);

《浙江省国家税务局关于税务机关代开货物运输业增值税专用发票若干问题的通知》(浙国税发〔2012〕161号);

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

5.重新税务登记

一、业务概述

对已经税务机关批准注销的纳税人由于恢复生产经营,或非正常注销的纳税人又重新纳入管理,或跨区迁移纳税人迁入时需对其进行重新税务登记。

二、纳税人应提供的资料

纳税人需提供以下资料:(联合办证需要复印件一式两份,非联合办证需要复印件一式一份,特殊规定的除外)

1、《重新税务登记申请核准表》1份(联合办证需提供2份)

2、有效营业执照或有关批准重新开业的文书及其复印件

三、纳税人办理业务的时限要求

1、对于已经税务机关批准注销的纳税人,应于其恢复生产经营之日起30日内申请重新办理税务登记;

2、对于非正常注销的纳税人应于重新纳入管理之日申请重新办理税务登记;

3、对于已注销的迁移纳税人,应当在原税务登记机关注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理重新税务登记。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税服务厅或各市(县、区)政府行政审批中心联合办证窗口受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

五、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔2006〕38号)

《汽油、柴油消费税管理办法(试行)》(国税发〔2005〕133号)

《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第21号)

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

 

6.变更登记

一、业务概述

纳税人税务登记内容发生变化的,应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。联合办证的,纳税人办理变更税务登记的,可根据需要向国税或地税主管税务机关申请,先受理申请并变更的税务机关负责打印税务登记证正、副本,并将变更信息传递给另一方税务机关;如受理的变更税务登记不涉及改变税务登记证件上打印内容的,不需重新核发税务登记证,但应将变更信息传递给另一方税务机关。

二、纳税人应提供的资料

(一)名称变更

1.《变更税务登记表》1份(联合办证需提供2份);

2.新工商营业执照或其它核准执业证件原件和复印件一式2份;

3.新组织机构统一代码证书原件和复印件一式2份;

4.原国、地税税务登记证正、副本原件。

(二)注册地址变更

1.《变更税务登记表》1份(联合办证需提供2份);

2.新工商营业执照或其它核准执业证件原件和复印件一式2份;

3.新组织机构统一代码证书原件和复印件一式2份;

4.新经营场所使用证明(自有房提供房产证或购房合同,租用房提供租赁合同)复印件一式2份;

5.原国、地税税务登记证正、副本原件;

6.特殊变更登记联系单(限市区纳税人,即涉及主管税务机关变更的)。

(三)生产经营地址变更

1.《变更税务登记表》1份(联合办证需提供2份);

2.工商营业执照或其它核准执业证件原件;

3.新经营场所使用证明(自有房提供房产证或购房合同,租用房提供租赁合同)复印件一式2份;

4.税务登记证副本原件。

(四)法人(负责人)变更

1.《变更税务登记表》1份(联合办证需提供2份);

2.新工商营业执照或其它核准执业证件原件和复印件一式2份;

3、涉及股权变更的还需提交相关资料(具体参见“投资者变更税务登记”);

4.新法人(负责人)身份证或其它合法证件原件和复印件一式2份;

5.原国、地税税务登记证正、副本原件。

(五)经济性质变更

1.《变更税务登记表》1份(联合办证需提供2份);

2.新工商营业执照或其他核准执业证件原件和复印件一式2份;

3.新组织机构统一代码证书原件和复印件一式2份;

4.转制批文原件和复印件一式2份(国有企业、集体企业转制为股份制或有限责任公司);

5.内资转外商投资,需提供中介机构出具的税务清算报告书原件1份(实行国地税联合办证的需报送);

6.国、地税税务登记证正、副本原件;

7.特殊变更联系单(限市区纳税人,涉及经济性质变更的);

8.有关合同、章程、协议书原件和复印件一式2份。

(六)生产经营期限变更

1.《变更税务登记表》1份(联合办证需提供2份);

2.新工商营业执照或其它核准执业证件原件和复印件一式2份;

3.原国、地税税务登记证正、副本原件。

(七)注册资本变更

1.《变更税务登记表》1份(联合办证需提供2份);

2.新工商营业执照或其它核准执业证件原件和复印件一式2份;

3.变更后的章程或章程修正案一式2份(注册资本增加的需提供验资报告原件和复印件1份)。

4.税务登记证副本原件。

(说明:涉及股权变更的还需提交相关资料,具体参见“投资者变更”)

(八)经营方式与范围变更

1.《变更税务登记表》1份(联合办证需提供2份);

2.新工商营业执照或其它核准执业证件原件和复印件一式2份;

3.税务登记证正、副本原件。

(九)投资者变更

1.《变更税务登记表》1份(联合办证需提供2份);

2.新的章程或章程修正案复印件一式2份;

3.股东会决议、股权转让协议原件和复印件一式2份;

4.税务登记证副本原件; 

5.投资者变更为法人股东的还应提供法人股东的税务登记证的复印件一式2份。

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人已在工商行政机关或其他机关办理变更登记的,应当自办理工商变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更登记。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税服务厅或各市(县、区)政府行政审批中心联合办证窗口受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔2006〕38号)

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于联合办理税务登记的意见》浙国税征[2005]24号

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

7.停业登记

一、业务概述

实行定期定额征收方式的纳税人需要停业的,应当向税务登记机关办理停业登记。

二、纳税人应提供的资料

1、《停业复业(提前复业)报告书》2份

2、《税务登记证》正、副本

3、《发票领购簿》及未使用的发票

三、纳税人办理业务的时限要求

实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在发生停业的上月向税务机关申请办理停业登记;已办理停业登记的纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税服务厅受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

《个体工商户税收定期定额管理办法》(国家税务总局令第16号)

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于联合办理税务登记的意见》(浙国税征[2005]24号)

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于完善税务登记管理若干问题的通知》(浙国税征〔2006〕22号)

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

 

8.复业登记

一、业务概述

办理停业登记的个体工商户,应当在恢复生产经营之前向税务登记机关申报办理复业登记。

二、纳税人应提供的资料

《停业复业(提前复业)报告书》2份

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人按核准的停业期限准期复业的,应当在停业到期前向税务机关申请办理复业登记;提前复业的,应当在恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条;

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

《个体工商户税收定期定额管理办法》(国家税务总局令第16号)

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于联合办理税务登记的意见》(浙国税征[2005]24号)

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于完善税务登记管理若干问题的通知》(浙国税征〔2006〕22号)

 

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

 

9.注销税务登记

一、业务概述

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

二、纳税人应提供的资料

(一)必需的资料

1、《注销税务登记申请审批表》1份

2、《税务登记证》正、副本

(二)根据纳税人的不同情况还需提供下列资料

1、上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件

2、工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件

3、发票领购簿

4、《防伪税控企业金税卡、IC卡缴销表》、金税卡、税控IC卡或防伪税控企业金税盘和报税盘、货运税控企业的税控盘和报税盘

5、发票缴销清单一式二份及应缴销发票

6、居民企业企业所得税纳税人还需报送《中华人民共和国企业清算所得税申报表》。

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核→大厅办结

纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审批办结(定期定额征收方式的纳税人)

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的,实行定期定额征收方式的个体工商户当场办结;其余在20个工作日内办结(其中5天为纳税人补缴税款期限), 若发现纳税人存在有移送稽查等重大事项的,承诺时限中止,待稽查结案后继续计算承诺时限。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条、第十六条

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发[2006]38号)

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于联合办理税务登记的意见》(浙国税征[2005]24号)

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于完善税务登记管理若干问题的通知》(浙国税征〔2006〕22号)

《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第21号)

《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第42号)

浙江省财税咨询服务电话:12366

浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

 

10.税务登记验证、换证

一、业务概述

税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度,纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。

二、纳税人应提供的资料

1、《税务登记表》1份

2、《税务登记证》正、副本

3、工商营业执照副本

三、纳税人办理业务的时限要求

凡在国税机关已办理税务登记的纳税人,应当在国税机关公告的时间内申请税务登记证验证、换证。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十九条

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔2006〕38号)

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于完善税务登记管理若干问题的通知》(浙国税征〔2006〕22号)

《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于联合办理税务登记的意见》(浙国税征[2005]24号)

 

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11.外埠经营登记

一、业务概述

从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的,在外出生产经营以前,应当持税务登记证副本,按照外出经营活动所应缴纳的货物与劳务税税种向相应的县级以上(含本级)主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。在经营活动结束后向主管税务机关申报核销。

二、纳税人应提供的资料

1《外出经营活动税收管理证明》1份

2、《外出经营活动情况申报表》1份

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明外出经营地进行生产经营前,自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起30日内,持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记

纳税人外出经营活动结束,应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并结清税款、缴销发票。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十一条

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

《国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》(国税发〔2006〕104

国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第21号)

 

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12.遗失税务证件报告

一、业务概述

纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当书面报告主管税务机关,如实填写《税务登记证件遗失报告表》,并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明。

二、纳税人应提供的资料

1、《税务证件遗失报告表》1份

2、刊登遗失声明的版面原件和复印件

3、刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头

4、营业执照副本复印件2份

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当自遗失税务登记证件之日起15日内,书面报告主管税务机关。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国征收管理法实施细则》第二十条

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

 

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13.证件重新发放

一、业务概述

纳税人、扣缴义务人税务证件遗失后可向主管税务机关申请补办,税务机关在核实相关材料后对遗失证件重新发放。

二、纳税人应提供的资料

税务机关的相关处理决定书

三、纳税人办理业务的时限要求

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税服务厅或各市(县、区)政府行政审批中心联合办证窗口受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

 

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14.扣缴义务人登记

一、业务概述

已办理税务登记的扣缴义务人应当在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,税务机关不再发给扣缴税款登记证件。

根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当在扣缴义务发生后向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。

二、纳税人应提供的资料

1、《扣缴义务人登记表》1份

2、《税务登记证》(副本)原件(已办理税务登记的);组织机构代码证书原件(可不办理税务登记的)

3、受托加工应税消费品的相关协议,合同原件及复印件(发生本项代扣代缴义务的)

4与非居民企业首次签订与其取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议原件及复印件

三、纳税人办理业务的时限要求

已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。

扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议(以下简称合同)的,扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内,向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→办税服务厅或各市(县、区)政府行政审批中心联合办证窗口受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十三条

《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条、第三十八条

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔2006〕38号)

《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令2009年第19号)

《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》国税发[2009]3号

 

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15.存款账户账号报告

一、业务概述

从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。

二、纳税人应提供的资料

1《纳税人存款账户账号报告表》,1份

2.银行开户许可证及复印件

三、纳税人办理业务的时限要求

从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之起15日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自变化之日起15日内,向主管税务机关书面报告。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十七条

 

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16.银税协议维护

一、业务概述

财税库银税收收入电子缴库横向联网(以下简称横向联网)是指财政部门、税务机关、国库、商业银行(含信用社,下同)利用信息网络技术,通过电子网络系统办理税收收入征缴入库等业务,税款直接缴入国库,实现税款征缴信息共享的缴库模式。银税协议信息的维护有以下功能:新开户、变更账号、变更申报方式、变更缴款方式、密码挂失、停止协议等。

二、纳税人应提供的资料

1、税务登记证副本;

2、纳税人其开户银行必须已经加入财税库银关横向联网系统。纳税人到各开户银行或当地税务机关领取并如实填写《委托缴税协议书》并盖章签字。企业要以企业名义开设的金融机构帐户;个体工商业户,凭业主开设的个人结算帐户(存折)或个人储蓄帐户(卡)银行帐户开户许可证(单位纳税人)或个人存折(个体工商户);

3、单位公章。

三、纳税人办理业务的时限要求

新办纳税人办理税务登记证并税种登记完成后。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

1、纳税人到各开户银行或当地税务机关领取并如实填写《委托缴税协议书》并盖章签字。

2、开户银行对协议内容确认无误并填写开户银行行号及清算银行行号后,在三份协议上分别签章,同时留存一份,将另外二份退纳税人带回税务机关。

3、纳税人将其中一份交于税务机关,税务人员根据纳税人交回的协议书内容进入CTAIS系统→银税协议维护,录入各项内容,保存后再点击发送,发送成功提示:发送请求验证成功。

 4、发生缴款业务后当月,开户银行为纳税人打印《电子缴税付款凭证》,纳税人据此记账。

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

五、注意要点

1、协议未验证成功时,需要业务人员进行税务端三方协议信息与银行端三方协议信息各要素的比对检查。

2、纳税人要确保其缴税绑定账户状态正常,能够正常转帐,如有变化要及时办理有关手续;

3、纳税人保证在办理委托缴税时,应保证账户余额超过应纳税额,确保账户能正常结算,否则纳税人承担相应的责任;

4、在税款征期结束日或罚款期限限缴最后一日,为了确保款项及时足额入库,防止滞纳金产生,纳税人必须在工作时间内提前半小时进行数据申报,税务机关承诺在规定时间内发送扣缴信息,若纳税人未在规定时间内进行数据申报,由此产生的滞纳金由纳税人承担。

六、主要政策依据

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案》的通知

 

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17.财务会计制度及核算软件备案报告

一、业务概述

从事生产、经营的纳税人应当在领取税务登记证件后将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

二、纳税人应提供的资料

1《财务会计制度及核算软件备案报告书》1份

2、财务、会计制度或财务会计核算办法

3、财务会计核算软件、使用说明书(使用计算机记账的纳税人)

三、纳税人办理业务的时限要求

从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十四条

 

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18.税务登记管辖权变更(纳税人跨县(区)迁出)

一、业务概述

税务机关发现已管辖的纳税人不属自身管辖的,应当向有税收管辖权的税务机关移送。

纳税人发生有影响税收管辖权情形的,应向主管税务机关申请税收管辖权变更,主管税务机关应依法移送。

二、纳税人应提供的资料

(一)必需的资料

1、《税务登记证》正、副本

2、《纳税人迁移申请审批表》一式2份

3、新地址房屋租赁协议或房屋产权证书

(二)根据纳税人的不同情况还需提供下列资料

1、上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件

2、发票领购簿

3、《防伪税控企业金税卡、IC卡缴销表》、金税卡、税控IC卡或防伪税控企业金税盘和报税盘、货运税控企业的税控盘和报税盘

4、发票缴销清单一式二份及应缴销发票

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人跨县(区)迁出的,应当在工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前办理跨县(区)迁出事项。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理岗受理→税源管理部门审核→大厅受理岗办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场办结;其余在20个工作日内办结(其中5天为纳税人补缴税款期限), 若发现纳税人存在有移送稽查等重大事项的,承诺时限中止,待稽查结案后继续计算承诺时限。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第71号)

《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第42号)

 

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19.税务登记管辖权变更(纳税人跨县(区)迁入)

一、业务概述

税务机关发现已管辖的纳税人不属自身管辖的,应当向有税收管辖权的税务机关移送。

纳税人发生有影响税收管辖权情形的,应向主管税务机关申请税收管辖权变更,主管税务机关应依法移送。

二、纳税人应提供的资料

(一)《纳税人迁移通知书》和《纳税人迁移申请审批表》;

(二)工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件;

(三)组织机构统一代码证书副本原件及复印件;

(四)上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件;

(五)房产使用证明(自有房提供产权证或买卖契约,租用房提供租赁合同,无偿使用的提供无偿使用证明及房产证明);

(六)有关合同、章程、协议书复印件(个人独资和私营独资企业不需提供);

(七)法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件。

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在原税务机关办理注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

《关于完善税务登记管理若干问题的通知》(浙国税征〔2006〕22号)

《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第42号)

 

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20.税种登记

一、业务概述

在对纳税人进行设立登记后,税务机关根据纳税人的生产经营范围(包括“营改增”业务范围)及税法的有关规定,对纳税人的纳税事项和应税项目进行核定,即税种核定。

二、纳税人应提供的资料

(一)《纳税人税种登记表》(主表)1份;

(二)税务登记证副本。

三、纳税人办理业务的时限要求

纳税人应在办理税务登记或税务登记变更的同时办理税种登记。“营改增”纳税人应在“营改增”试点开始后及时办理有关“营改增”业务的税种登记。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)

《中华人民共和国企业所得税法》﹙中华人民共和国主席令第63号)

《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令〔2008〕第539号)

《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税[2006]1号)

《国家税务总局关于缴纳企业所得税的新办企业认定标准执行口径等问题的补充通知》(国税发[2006]103号)

《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》(国税发[2008]120号)

《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2012〕71号)

《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)

 

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21. 基金种类登记(废弃电器电子产品处理基金)

一、业务概述

在对基金缴纳义务人进行设立税务登记后,税务机关根据基金缴纳义务人的生产经营范围及基金征收管理有关规定,对基金缴纳义务人的缴纳基金事项和应缴基金项目进行核定,即基金种类核定。

二、纳税人应提供的资料

《纳税人基金种类登记表》(主表)1份,目前暂以《纳税人税种登记表》替代。

三、纳税人办理业务的时限要求

基金缴纳义务人应在办理税务登记或税务登记变更的同时办理基金种类登记。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、各项手续齐全,符合条件的隔天办结。

五、主要政策依据

《财政部 环境保护部国家发展改革委工业和信息化部 海关总署 国家税务总局关于印发〈废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法〉的通知》(财综[2012]34号);

《国家税务总局关于发布〈废弃电器电子产品处理基金征收管理规定〉的公告》(国家税务总局公告2012年第41号);

《财政部 国家税务总局关于进一步明确废弃电器电子产品处理基金征收产品范围的通知》(财综[2012]80号)。

 

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22、缴费信息登记(文化事业建设费)

一、业务概述

在对纳税人进行设立登记后,税务机关根据纳税人的生产经营范围(属于广告业经营范围)及税法的有关规定,对纳税人的纳税事项和应税项目进行核定,并对文化事业建设费登记表进行维护。

二、纳税人应提供的资料

(一)《文化事业建设费登记表》2份;

(二)税务登记证副本。

三、纳税人办理业务的时限要求

(一)缴纳义务人、扣缴义务人在办理税务登记或扣缴税款登记的同时,办理缴费登记。
   (二)《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费缴费信息登记有关事项的公告》(税务总局公告〔2012〕50号)发布之日前已经办理税务登记或扣缴税款登记,但未办理缴费登记的缴纳义务人、扣缴义务人,应在本公告发布后,首次申报缴纳文化事业建设费前,补办缴费登记。
   (三)不经常发生文化事业建设费应费行为或按规定不需要办理税务登记、扣缴税款登记的缴纳义务人、扣缴义务人,可以在首次应费行为发生后,办理缴费登记。

四、业务流程和承诺时限

(一)业务流程

纳税人申请→大厅受理办结

(二)承诺时限

提供资料完整、符合条件的当天办结。

五、主要政策依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号);

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令);

《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2012〕71号);

《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号);

《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费缴费信息登记有关事项的公告》(税务总局公告〔2012〕50号);

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》(财综〔2012〕68号);

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的补充通知》(财综〔2012〕96号)。

 

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浙江省国家税务局网站:http://www.zjtax.gov.cn/

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